Wat is de WGA en hoe zit het met de WGA-premie?
Verzekeren, eigenrisicodragerschap en het belang van verzuimpreventie
Inhoud:
- Wat is WGA?
- Wanneer ontvangt je werknemer een WGA-uitkering?
- Wat is de WGA-premie?
- Wanneer draag je de totale Whk-premie af?
- Hoe wordt je premie WGA berekend in 2024: welke cijfers zijn van belang?
- Moet je de WGA-premie helemaal zelf betalen?
- Waarom verzuimpreventie zo belangrijk is
- Eigenrisicodrager worden, hoe zit dat precies?
- Wat is het inlooprisico?
- Percentages 2024 voor de WGA-premie en premie Ziektewet
- Is de WGA-premie aftrekbaar van de inkomstenbelasting?
- Ik vind dat mijn premies te hoog zijn. Wat nu?
- Wat is een WGA-hiaatverzekering?
Raakt je werknemer gedeeltelijk arbeidsongeschikt na twee jaar ziekte? Dan valt dit onder jouw verantwoordelijkheid. Je kunt je bij het UWV of een particuliere verzekeraar verzekeren voor de kosten onder de regeling Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten (WGA). In dit artikel alles over de WGA, de WGA-premie en wat je kunt doen als je het niet eens bent met de vastgestelde premie.
Wat is WGA?
De afkorting WGA staat voor Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten. Deze regeling valt onder de Wet Werk en Inkomen naar Arbeidsvermogen (WIA), die een uitkering biedt aan werknemers in Nederland die (gedeeltelijk) arbeidsongeschikt zijn.
Wanneer ontvangt je werknemer een WGA-uitkering?
Als werkgever moet je bij ziekte twee jaar het loon van je medewerker doorbetalen. Is je werknemer na 24 maanden nog steeds ziek? Dan stopt weliswaar de loondoorbetalingsverplichting, maar niet de re-integratieverplichting die je hebt. Je werknemer komt na twee jaar in aanmerking voor een WIA-uitkering als diegene:
door ziekte niet of minder kan werken, en
door ziekte 65% of minder van het oude loon kan verdienen.
Een WIA-uitkering kan een een WGA-uitkering of IVA-uitkering zijn:
WGA-uitkering: Voor 35-80% arbeidsongeschikten, die gedeeltelijk kunnen werken, een gedeeltelijke vergoeding.
IVA-uitkering: Voor 80-100% arbeidsongeschikten, volledig en duurzaam arbeidsongeschikt, een volledige uitkering.
Wie vraagt de WIA-uitkering aan?
Als je werknemer door ziekte 88 weken gedeeltelijk of volledig niet gewerkt heeft, krijgt die van UWV een brief. Daarin staat hoe je werknemer de WIA-uitkering aanvraagt. Als werkgever krijg je een kopie van deze brief. Je werknemer moet de uitkering zelf aanvragen, uiterlijk in de 93e ziekteweek (1 jaar en 9 maanden). Je helpt je werknemer door kopieën van alle re-integratiedocumenten te geven.
Wat is de WGA-premie?
Als werkgever draag je bij aan de WGA. Het maakt daarbij niet uit of je arbeidsongeschikte werknemers in dienst hebt. Je betaalt hiervoor een WGA-premie. Deze premie is onderdeel van de totale premie Werkhervattingskas (Whk) die je afdraagt. De WHK-premie bestaat uit twee onderdelen:
WGA-premie
Deze bijdrage gaat in de kas voor werknemers die na langdurige ziekte gedeeltelijk arbeidsongeschikt blijven.
ZW-flex-premie
De bijdrage voor de Ziektewet (ZW-flex) gaat in de kas voor werknemers die ziek uit dienst zijn getreden.
Samen vormen deze premies de totale premie WHK die je jaarlijks afdraagt. Behalve als je eigenrisicodrager bent. Verderop in dit artikel lees je meer over eigenrisicodragerschap.
Wanneer draag je de totale Whk-premie af?
De totale Whk-premie (Werkhervattingskas) draag je af aan de Belastingdienst als onderdeel van de reguliere loonheffingen. De Whk-premie bestaat uit de (gedifferentieerde) premie WGA en de (gedifferentieerde) premie Ziektewet (ZW-flex). Je draagt de WHK-premie af op dezelfde momenten dat je de loonheffingen voor je werknemers betaalt.
Let op: Als kleine werkgever betaal je geen gedifferentieerde Whk-premie, maar een vaste sectorale premie. Hoe dat precies zit, lees je verderop in dit artikel.
Hoe wordt je premie WGA berekend in 2024: welke cijfers zijn van belang?
De WGA-premie wordt berekend op basis van een aantal factoren die afhankelijk zijn van de grootte van je bedrijf. Hier volgt een uitleg van hoe de WGA-premie wordt berekend in 2024 voor kleine, middelgrote en grote bedrijven volgens de regels van het UWV.
De grens klein/ middelgroot bedraagt 25 x € 37.700 = € 942.500
De grens middelgroot/ groot bedraagt 100 x € 37.700 = € 3.770.000
1. Kleine bedrijven (maximaal 25 vaste werknemers)
Ben je een kleine werkgever met een premieplichtige loonsom tot € 942.500 in 2024? Dan geldt een vaste sectorale premie die is gebaseerd op de sector waarin je bedrijf actief is. Dit betekent dat de premie niet wordt beïnvloed door de instroom van je eigen werknemers in de WGA.
De berekening voor kleine bedrijven gaat als volgt:
Sectorpremie: De premie wordt vastgesteld per sector, en elke kleine werkgever binnen die sector betaalt hetzelfde percentage. De premie wordt vermenigvuldigd met de totale loonsom van het bedrijf.
Differentiatie: Er is geen differentiatie op basis van het aantal arbeidsongeschikten binnen je bedrijf.
Voorbeeldberekening: als de sectorpremie voor jouw sector 0,77% bedraagt, en jouw loonsom is € 800.000, dan betaal je aan WGA-premie:
WGA-premie = 0,77% van € 800.000 = € 6.160 per jaar
2. Middelgrote bedrijven
Ben je een middelgrote werkgever met een loonsom tussen € 942.500 en € 3.770.000 in 2024? Dan betaal je in 2024 een gedeeltelijk gedifferentieerde premie. Dit betekent dat je premie deels afhankelijk is van je eigen instroom van werknemers in de WGA en deels van de sector waarin je actief bent.
Sectorale component: Dit is een vast percentage dat afhankelijk is van de sector waarin het bedrijf zich bevindt.
Gedifferentieerde component: Dit deel is gebaseerd op de WGA-instroom van de eigen werknemers. Hoe meer werknemers in de WGA terechtkomen, hoe hoger deze component zal zijn.
Gewogen gemiddelde: De premie voor middelgrote bedrijven is een mix van het sectorale tarief en een bedrijfsspecifieke opslag of korting gebaseerd op hun eigen risico.
Formule:
WGA-premie = sectorale premie + gedifferentieerde premie (afhankelijk van WGA-instroom van het bedrijf)
3. Grote bedrijven
Val je onder grote werkgevers met een loonsom groter dan € 3.770.000 in 2024? Dan is je WGA-premie volledig gedifferentieerd. Dit betekent dat de premie vrijwel geheel afhankelijk is van de instroom van je werknemers in de WGA binnen je eigen bedrijf. Hoe meer werknemers een WGA-uitkering ontvangen, hoe hoger de premie die je betaalt.
Sectorale component: Er is geen sectorale component: de premie is volledig afhankelijk van de arbeidsongeschiktheid binnen je eigen bedrijf.
Gedifferentieerde component: Voor grote bedrijven is de WGA-premie 100% gedifferentieerd. Met andere woorden: het hangt volledig af van hoeveel werknemers er in de WGA belanden.
Dit systeem stimuleert grote bedrijven om meer aandacht te besteden aan preventie en re-integratie van gedeeltelijk arbeidsongeschikte werknemers.
Formule:
WGA-premie = gedifferentieerde premie op basis van WGA-instroom
Algemene stappen voor berekening:
Bepaal je loonsom: De totale premieplichtige loonsom van je bedrijf in het jaar dat voorafgaat aan het premiejaar.
Ga na of je een kleine, middelgrote of grote werkgever bent: Dit hangt af van je loonsom (grenswaarden: € 942.500 en € 3.770.000).
Raadpleeg je sectorpremie (alleen voor kleine en middelgrote bedrijven).
Bereken je gedifferentieerde premie (alleen voor middelgrote en grote bedrijven): Dit is afhankelijk van het aantal werknemers dat instroomt in de WGA.
De actuele sectorale premies en correctiefactoren vind je op de website van UWV.
Moet je de WGA-premie helemaal zelf betalen?
De WGA-premie kosten zijn niet per se allemaal voor eigen rekening. Je mag maximaal de helft van de WGA-premie inhouden op het loon van je werknemers. De inhouding van de WGA-premie is een netto-inhouding op het SV-loon van je medewerkers. Of je je werknemers laat meebetalen, bepaal je zelf.
Let op: Dit geldt niet voor de Ziektewetpremie (het andere deel van de WHK-premie), die mag je niet deels inhouden op het loon van je werknemers.
WGA-premie inhouden bij werknemer & WGA-premie op loonstrook
Laat je je medewerkers meebetalen aan de WGA-premie? Dan geef je dat aan op de loonstrook als WGA-inhouding. In bepaalde cao’s geldt een verbod op eigen WGA-bijdrage werknemers.
Waarom verzuimpreventie zo belangrijk is
Door vroegtijdig in te zetten op preventie en re-integratie kun je het risico op arbeidsongeschiktheid beperken. Als werkgever houd je zo de verzuim- en WGA premiekosten beheersbaar.
Een mkb-verzuimontzorgverzekeraar, zoals Preventh, biedt hierin waardevolle ondersteuning door je te helpen met het voorkomen van verzuim en het effectief begeleiden van zieke medewerkers terug naar werk. Het proactief aanpakken van verzuim loont, en met de juiste expertise kun je niet alleen premie- en verzekeringskosten besparen, maar ook een gezonde werkcultuur bevorderen. Voor meer informatie over hoe je verzuim kunt voorkomen, kun je terecht bij Preventh.
Eigenrisicodrager worden, hoe zit dat precies?
Je kunt er ook voor kiezen om eigenrisicodrager te worden voor de WGA en/of Ziektewet. In dat geval draag je bij via de collectieve Whk-premie, maar ben je zelf verantwoordelijk voor de kosten van uitkeringen en re-integratie van zieke (ex-)werknemers.
Hoe stap je over naar eigenrisicodragerschap?
Als je van het UWV overstapt naar een particuliere verzekeraar, betaal je geen gedifferentieerde WGA-premie meer. Je kunt het eigenrisicodragerschap voor de WGA jaarlijks op 1 januari of op 1 juli laten ingaan. Je aanvraag daarvoor moet ten minste dertien weken vóór de beoogde ingangsdatum – dus vóór 2 oktober of vóór 1 april – bij de Belastingdienst binnen zijn. Bovendien moet je een garantieverklaring overleggen. Deze is wettelijk verplicht.
Tot slot ben je in de drie jaren voorafgaand aan de aanvraag niet al eerder eigenrisicodrager voor de WGA geweest.
WGA-eigenrisicodragersverzekering afsluiten
Moet je dan alle kosten zelf ophoesten als je eigenrisicodrager bent en een (ex-)werknemer langdurig uitvalt? Nee, dat hoeft niet. Je kunt namelijk een WGA-eigenrisicodragersverzekering afsluiten. Niet verplicht, wel een sterke aanrader. Zo’n verzekering dekt namelijk de financiële lasten die voortkomen uit de WGA-uitkeringen van gedeeltelijk arbeidsgeschikte werknemers en de bijbehorende kosten voor re-integratie. Dit helpt je om de risico’s die gepaard gaan met eigenrisicodragerschap te beperken.
Waarom is eigenrisicodragerschap zonder verzekering geen goed idee?
Sluit je geen eigenrisicodragerverzekering af? Dan draag je zelf het volledige risico voor WGA-uitkeringen of Ziektewet-uitkeringen van je (ex-)werknemers. Je bent verantwoordelijk voor de kosten van de uitkeringen. Die kunnen tot tien jaar doorlopen voor WGA-gerechtigden. Bovendien moet je zelf de re-integratie en begeleiding tijdens herstel verzorgen.
Welke voordelen geniet je als eigenrisicodrager met eigenrisicodragerverzekering?
Als eigenrisicodrager neem je de regie van de verzuimbegeleiding en re-integratie geheel in eigen hand. Het blijkt dat werkgevers die eigenrisicodrager zijn, mede dankzij de ondersteuning die verzekeraars bieden, vaak betere resultaten bij re-integratie behalen. De totale lasten zijn daardoor vaak lager. Ze lopen bovendien niet het risico van een plotselinge premieverhoging als er toch een medewerker in de WGA komt (geldt niet voor kleine bedrijven).
Als eigenrisicodrager kun je ook 50% van je WGA-lasten verhalen op het nettoloon van de werknemers. Maar dit geldt alleen als je voor het dekken van het WGA-risico een verzekering hebt afgesloten bij een private verzekeraar.
Lagere premies bij particuliere verzekeraars
De premies die particuliere verzekeraars hanteren voor de WGA-eigenrisicodragersverzekering zijn vaak lager dan de gedifferentieerde WGA-premie die je aan het UWV zou betalen. Dit komt doordat verzekeraars maatwerk leveren, efficiëntere begeleiding bieden en flexibeler kunnen inspelen op de situatie van je bedrijf. Hierdoor kan het eigenrisicodragerschap financieel aantrekkelijker zijn dan de collectieve verzekering via het UWV.
Maar laat je goed voorlichten en houd rekening met het inlooprisico!
Wat is het inlooprisico?
Met het inlooprisico van het UWV wordt bedoeld dat ook de bestaande WGA-uitkeringen van werknemers voor rekening van de eigenrisicodrager komen. Dit gaat in, vanaf het moment dat men eigenrisicodrager is. Dit geldt ook voor de eventuele toekomstige WGA-uitkeringen aan medewerkers. Hiermee worden medewerkers bedoeld, die bij de start van het eigenrisicodrager ziek zijn en misschien wel de WGA instromen. Met het inlooprisico van de verzekeraar wordt bedoeld dat alle werknemers die na ingang van de inlooprisicoperiode ziek worden, na twee jaar in aanmerking komen voor een WGA-uitkering.
Tip: Wanneer je een WGA-eigenrisicodragersverzekering afsluit, kun je een verzekering nemen die het inlooprisico meeverzekert.
Percentages 2024 voor de WGA-premie en premie Ziektewet
Je betaalt WGA-premie voor je vaste werknemers. Voor je flexibele personeel betaal je een Ziektewetpremie. In 2024 is de gemiddelde WGA-premie verlaagd van 0,87% (2023) naar 0,77% van de loonsom. Je loonsom bestaat uit alle bruto betalingen aan je personeel bij elkaar opgeteld.
Let op: het gaat hier om een gemiddeld percentage. Welk percentage voor jou geldt, hangt af van de sector waarin je bedrijf actief is.
Ziektewetpremie voor flexibele arbeid
Voor werknemers met een tijdelijk contract of andere flexibele werkvormen werkt het anders: je betaalt geen WGA-premie, maar een Ziektewetpremie. Als je medewerker na afloop van het tijdelijke dienstverband nog steeds ziek is, ontvangt deze een Ziektewetuitkering. Daarom betaal je in 2024 ook gemiddeld 0,45% van je loonsom voor de Ziektewet voor je flexibele personeel. Ook hiervoor geldt dat het uiteindelijke percentage waarmee je rekent, afhankelijk is voor de sector waaronder je bedrijf valt.
Is de WGA-premie aftrekbaar van de inkomstenbelasting?
De WGA-premie is aftrekbaar van de inkomstenbelasting als bedrijfskosten. Dit komt doordat de premie onderdeel is van de loonkosten die een werkgever maakt voor het personeel. Bedrijfskosten, zoals loonkosten en verplichte sociale verzekeringspremies (waaronder de WGA-premie), kunnen in de meeste gevallen volledig worden afgetrokken van de belastbare winst van het bedrijf.
Ik vind dat mijn premies te hoog zijn. Wat nu?
De Belastingdienst laat jou elk jaar weten hoe hoog de premie is die je betaalt en waarom. Ben je het niet eens met de vaststelling van je premies, bijvoorbeeld omdat (ex-) medewerkers onterecht op instroomlijsten voorkomen? Je kunt hier bezwaar tegen aantekenen. Mogelijk kunnen je premies omlaag. Het loont de moeite om hier kritisch naar te kijken, of een gespecialiseerd bureau te vragen je hierbij te helpen. In het verleden zijn behoorlijk vaak fouten gemaakt met de vaststelling van de premie.
Let op: Dit geldt dus alleen voor middelgrote en grote bedrijven. Als kleine werkgever betaal je geen gedifferentieerde premie.
Wat is een WGA-hiaatverzekering?
Een WGA-hiaat is het inkomensgat dat kan ontstaan bij langdurige arbeidsongeschiktheid van je werknemer. Je kunt je medewerkers financieel beschermen door een WGA-hiaatverzekering voor ze af te sluiten. Zo’n verzekering dekt (een deel van) het inkomensverlies bij langdurige arbeidsongeschiktheid. Een WGA-hiaatverzekering is dus vooral in het belang van je werknemers. Hoewel je een WGA-hiaatverzekering meestal vrijwillig afsluit, kan het zijn dat de toepasselijke cao het verplicht.
WGA-hiaatverzekering afsluiten om inkomensverlies vervolguitkering op te vangen
Na de loongerelateerde uitkering (3 tot 24 maanden na het begin van de WGA-uitkering) komt je werknemer mogelijk in aanmerking voor een vervolguitkering. Deze treedt in werking als er minder dan 50% van de resterende verdiencapaciteit wordt benut. De vervolguitkering is aanzienlijk lager en wordt berekend als een percentage van het wettelijk minimumloon, afhankelijk van de mate van arbeidsongeschiktheid. Hierdoor kan een fors inkomensverlies ontstaan voor de werknemer. Een basis WGA-hiaatverzekering kan dit verlies opvangen en ervoor zorgen dat de werknemer een hoger inkomen behoudt tijdens langdurige gedeeltelijke arbeidsongeschiktheid.
WGA-hiaat premie: hoe wordt die berekend?
Voor een WGA-hiaatverzekering betaal je WGA-hiaat premie. Deze wordt berekend op basis van een percentage van het verzekerde bedrag of loon. Ook hierbij geldt weer dat de exacte premie afhangt van je loonsom en het aantal werknemers. Een andere belangrijke factor is het soort dekking. Zo bieden de meeste verzekeraars verschillende pakketten aan, zoals basis of uitgebreid.
