Eerste hulp bij belastingzaken voor starters

MKBSD Producten

Bij de inkomstenbelasting 2024 krijg je te maken met boxen en belastingschijven. Voor de aangifte inkomstenbelasting die je in 2025 moet doen, heb je de belastingschijven 2024 nodig. Die vind je in dit artikel. En om alvast vooruit te kijken naar volgend jaar, vind je ook de belastingschijven van 2025 én belangrijke wijzigingen vanaf 2025. Lees hoe het zit met de verschillende belastingschijven en welke tarieven van toepassing zijn.

Inkomstenbelasting 2024 verdeeld over 3 boxen

De Belastingdienst onderscheidt drie soorten inkomsten voor de inkomstenbelasting. Deze vormen van inkomen zijn verdeeld over 3 boxen:

• Box 1: werk en woning

• Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang

• Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (vermogen)

Je betaalt belasting over je inkomen. Hoeveel belasting je moet betalen, kun je zien door te kijken in welke box het inkomen valt en wat de tarieven zijn in die box. Lees hier verder om meer te weten over de belastingschijven 2024 en 2025 binnen box 1. 

Wat zijn de belastingschijven 2024 in box 1?

In Nederland kennen we een progressieve inkomstenbelasting, verdeeld over twee schijven in box 1. Je gaat in verhouding meer belasting betalen als je inkomen hoger wordt. Het inkomen dat je uit werk en woning haalt, valt in box 1 van de inkomstenbelasting 2024. Er zijn in 2024 twee schijven in box 1.

Box 1: twee schijven = twee belastingtarieven

In box 1 valt dus het inkomen uit werk en woning. Hierbij moet je denken aan winst uit je onderneming, inkomsten als zzp’er, pensioen, uitkering, lijfrente, alimentatie en buitenlandse inkomsten. In deze box zijn er twee belastingschijven. Dit betekent dat er in box 1 twee belastingtarieven zijn. In 2025 komt er een extra schijf en tarief bij.

Belastingschijven 2024 AOW

Er zijn in principe twee belastingschijven in box 1, met als uitzondering belastingbetalers die de AOW-leeftijd bereiken. Voor deze categorie zijn er drie belastingschijven in 2024 binnen box 1. Je betaalt minder belasting over de eerste schijf omdat je dan geen AOW-premie meer betaalt.

Extra belastingschijf inkomstenbelasting 2025

Vanaf 2025 gaan we van twee naar drie schijven in box 1. De eerste schijf inkomstenbelasting geldt bij een inkomen tot € 38.441 per jaar en wordt verlaagd naar 35,82%. Er komt daarnaast een tweede schijf van 37,48% die geldt bij een inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 per jaar. Voor inkomen daarboven blijft het tarief van 49,5% gelden.

Let op: Deze wijziging volgt uit het Belastingplan 2025 dat op Prinsjesdag is aangeboden aan de Tweede Kamer. Dit moet nog worden goedgekeurd.

Belastingschijven 2025 voor box 1: inkomen uit werk en woning

Lees ook: Inkomstenbelasting 2025: dit verandert er in box 1

Veranderingen inkomstenbelasting 2024

Nu even terug naar het huidige jaar. In 2024 zijn er al enkele veranderingen doorgevoerd in box 1: het tarief en het drempelbedrag voor de tweede schijf zijn veranderd. 

• Het belastingtarief in schijf 1 is 36,97%. Dit was 36,93% in 2023.

• Het drempelbedrag voor de tweede schijf is € 75.624. Dit was € 73.071 in 2023.

Lees ook: Inkomstenbelasting 2024: grens tweede schijf box 1 aangepast

Tarieven belastingschijven 2024 en 2025

In 2025 doe je aangifte van je inkomstenbelasting 2024. Hoeveel belasting moet jij betalen in box 1? De tarieven van de belastingschijven 2024 en 2025 helpen je bij het opstellen van je winstprognose en het plannen van budgetten. Hieronder vind je de belastingschijven 2024 en 2025 binnen box 1. En daaronder ook nog 2023 (ter vergelijking). Alles op een rij:

Belastingschijven 2024 voor box 1: inkomen uit werk en woning

Belastingschijven 2025 voor box 1: inkomen uit werk en woning

Belastingschijven 2023 voor box 1: inkomen uit werk en woning

Bij de aangifte inkomstenbelasting in 2024 had je nog te maken met de schijven en tarieven uit 2023. Daarom vind je die hier ook nog terug, ter vergelijking.

Tarieven inkomstenbelasting 2024 voor ondernemers die de AOW-leeftijd hebben bereikt

Als je de AOW-leeftijd hebt bereikt, gelden andere tarieven. Je betaalt dan geen AOW-premie meer. Wat betaal je wel? Dat is afhankelijk van wanneer je geboren bent. De Belastingdienst maakt onderscheid tussen AOW'ers die geboren zijn voor 1 januari 1946 en geboren na 1 januari 1946. Dit zijn de tarieven binnen de belastingschijven 2024 voor AOW'ers: 

AOW-leeftijd bereikt in 2024? Ander tarief in schijf 1

Als je in 2024 de AOW-leeftijd hebt bereikt, betaal je het aangepaste tarief in de eerste schijf. Dit tarief is afhankelijk van de maand waarin je de AOW-leeftijd bereikt.

In de tweede en derde schijf betaal je hetzelfde tarief als de rest van de AOW'ers. Zie de tarieven hierboven.

Belastingschijven 2025 AOW

De definitieve belastingschijven en percentages in 2025 voor AOW'ers worden later bekendgemaakt. Volgens het belastingplan 2025 is dit de verdeling in schijven:

Ben je geboren voor 1946? Dan loopt schijf 1 tot € 40.502. Bereik je de AOW-leeftijd in 2025? Dan geldt opnieuw een aangepast tarief in schijf 1, afhankelijk van de maand waarin je de AOW-leeftijd bereikt. De Belastingdienst zal de definitieve schijven en percentages voor 2025 nog publiceren.

Lagere belastingschijf door aftrekposten inkomstenbelasting 2024

Whitepaper: Eerste hulp bij belastingzaken voor starters

Download

GRATIS

Je kunt je belastbare winst drukken door gebruik te maken van aftrekposten bij je aangifte inkomstenbelasting 2024. Hierdoor betaal je sowieso minder belasting, en het kan zijn dat je daardoor niet in de topschijf terechtkomt. Dat kan je een groot belastingvoordeel opleveren.

Een aantal belangrijke aftrekposten voor ondernemers zijn:

• Zelfstandigenaftrek

• Startersaftrek

• Meewerkaftrek

• Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO)

• Stakingsaftrek

Investeringsaftrek zoals de KIA, MIA\Vamil of EIA

Lees meer over de aangifte inkomstenbelasting en over aftrekposten zzp.

Voorbeeldberekeningen belastingschijven 2024

Voorbeeld 1: ondernemer Y met € 80.000 winst in 2024

Na aftrek van diverse aftrekposten heeft een ondernemer in 2024 een belastbaar inkomen van € 80.000. Een deel van zijn loon valt daarmee in schijf 1, namelijk € 75.518 met een tarief van 36,97%. De rest (80.000 - 75.518 = € 4.482) valt in schijf 2 met een belastingtarief van 49,50%. Te betalen belasting in box 1:

Over dit bedrag wordt eventueel nog heffingskorting toegepast, zoals arbeidskorting.

Meer belastingschijven 2024 en 2025

Vanaf 2024 zijn er ook twee belastingschijven in box 2 (belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang). Dit komt neer op een tarief van 26% voor het inkomen tot € 67.000 (per belastingplichtige) en 29,5% over het inkomen boven de € 67.000.

Tip: lees ook hoe box 3 belasting werkt in 2024 en 2025.

Inkomstenbelasting 2024 zzp'er berekenen

Hoeveel inkomstenbelasting 2024 moet jij betalen als zzp'er? Of krijg je juist iets terug? Lees meer over inkomstenbelasting zzp berekenen.

Mogelijk gemaakt door onze kennispartner:

MKB Servicedesk bereikt maandelijks ruim 350.000 ondernemers. Wil jij dat ook? Bekijk hier de mogelijkheden.

Auteur

Job Jansen

Als freelance tekstschrijver en SEO-adviseur heb ik bijna dagelijks contact met bedrijven. Over de jaren heen heb ik samengewerkt met talloze inspirerende ondernemers, waardoor ik veel affiniteit heb gekregen met mkb’ers. Vanuit die ervaring probeer ik als redacteur bij MKB Servicedesk elke keer artikelen te schrijven waar ondernemers echt iets aan hebben.