Aangifte dividendbelasting: haal er alles uit
Verplichtingen, vrijstellingen en een formulier
Wanneer moet je aangifte van dividendbelasting doen? Welke vrijstellingen zijn er? En hoe doe je belastingaangifte? Kom erachter waar je als ondernemer op moet letten en betaal niet te veel. Zo haal je alles uit je aangifte dividendbelasting.
Waarom moet je dividendbelasting betalen?
Je onderneming is in een aantal gevallen wettelijk verplicht dividendbelasting in te houden en af te dragen. Doe je dit niet, of niet op tijd? Dan kun je een boete en een naheffing krijgen van de Belastingdienst. Dat levert je onderneming onnodig kosten op.
Wie betaalt dividendbelasting?
De dividendbelasting moet je namens de bv of nv inhouden bij het uitkeren van dividend aan je aandeelhouders. Je draagt dit vervolgens af aan de Belastingdienst. Aandeelhouders ontvangen dus het nettodividend, na inhouding van belasting.
Zorg dat je op tijd aangifte doet en de verschuldigde dividendbelasting betaalt om boetes en belastingrente te voorkomen.
Dividendbelasting: aangifte doen of niet?
Je moet dividendbelasting betalen over de opbrengst van aandelen, winstbewijzen en bepaalde hybride leningen. Of jouw onderneming dividendbelasting moet betalen, hangt af van het soort dividend dat je uitkeert.
Lees meer over de verschillende soorten dividend
Als jouw vennootschap wel dividend uitkeert, maar geen dividendbelasting hoeft in te houden, hoef je ook geen aangifte te doen, tenzij de Belastingdienst je een aangifteformulier toestuurt.
Wanneer aangifte dividendbelasting doen?
De aangifte dividendbelasting moet je binnen één maand doen nadat je het dividend beschikbaar hebt gesteld aan de aandeelhouders van je bv of nv. Het gaat dus niet om de dag waarop het dividend is uitbetaald, maar wanneer het ‘beschikbaar is gesteld’ of bekend is gemaakt.
Daarna moet je de berekende dividendbelasting betalen. Ook de betaling moet binnen een maand na het beschikbaar stellen van het dividend binnen zijn bij de Belastingdienst. Start er dus niet te laat mee.
Aangifte dividendbelasting 2025: hoeveel draag je af?
Hoeveel dividendbelasting betaal je dit jaar? In 2025 blijft het tarief voor dividendbelasting in Nederland 15%. Dit betekent dat wanneer je bv dividend uitkeert aan aandeelhouders, je eerst 15% dividendbelasting moet inhouden en afdragen aan de Belastingdienst. De aangifte en betaling van dividendbelasting moeten binnen één maand na de uitkering worden gedaan. Afgedragen dividendbelasting kun je op verschillende manieren verrekenen. Hoe precies, is afhankelijk van of het dividend naar een natuurlijk persoon of een vennootschap gaat.
Privé verrekenen dividendbelasting met inkomstenbelasting (box 2)
Ben je vennoot in een bv en wordt er dividend aan jou privé als natuurlijk persoon uitgekeerd? Dan betaalt de bv eerst vennootschapsbelasting over de winst. Daarna wordt het dividend aan jou als natuurlijk persoon uitgekeerd, waarbij 15% dividendbelasting wordt ingehouden. Deze ingehouden dividendbelasting kun je vervolgens verrekenen in je aangifte inkomstenbelasting (box 2).
Zakelijk ontvangen dividend: verrekening met vennootschapsbelasting
Ontvangt je holding-bv dividend van een andere bv (bijvoorbeeld jouw werkmaatschappij)? Dan wordt vaak ook 15% dividendbelasting ingehouden bij uitkering. In dit geval gaat het dividend niet naar jou privé, maar naar een andere vennootschap.
Of je die dividendbelasting kunt verrekenen met de vennootschapsbelasting hangt af van de deelnemingsvrijstelling:
Deelnemingsvrijstelling van toepassing? Dan is het dividend vrijgesteld van belasting, en kun je de ingehouden dividendbelasting niet verrekenen.
Geen deelnemingsvrijstelling (bijv. bij een klein belang <5%)? Dan kun je de ingehouden dividendbelasting wel verrekenen met de vennootschapsbelasting van je holding.
Aandeelhouders met aanmerkelijk belang
Voor aandeelhouders met een aanmerkelijk belang (5% of meer aandelen) wordt de ingehouden dividendbelasting verrekend met de inkomstenbelasting die ze in box 2 betalen. Voor aandeelhouders met minder dan 5% aandelen is de ingehouden dividendbelasting een voorheffing die meestal geldt als eindheffing in box 3. Zorg ervoor dat je op tijd aangifte doet om boetes en rente te voorkomen.
Hoe doe je aangifte dividendbelasting?
De vennootschap die het dividend uitbetaalt, moet de aangifte doen. Je gebruikt daarvoor het aangifteformulier van de Belastingdienst. Je vult op dit formulier de belasting in die je vennootschap in totaal heeft ingehouden op het uitbetaalde dividend.
Formulier aangifte dividendbelasting
Op het aangifteformulier staat welke gegevens je moet invullen en hoe je moet betalen. Je vindt daar ook het juiste rekeningnummer voor de betaling. Die is anders dan bij veel andere belastingen.
Download het formulier aangifte dividendbelasting van de Belastingdienst.
Digitaal aangifte dividendbelasting doen via Mijn Belastingdienst Zakelijk
Vanaf 2024 is het ook mogelijk om de aangifte volledig digitaal te regelen via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Dit maakt het proces eenvoudiger en sneller.
Dividendbelasting berekenen
Het berekenen van dividendbelasting is vrij eenvoudig. Je kijkt daarbij naar het totaal uitgekeerde dividend waarover belasting betaald moet worden. Als het goed is heb je daarover al belasting ingehouden richting de aandeelhouders. Je moet weten welk tarief er op dit moment geldt (nu 15%). Je krijgt dan de volgende rekensom: totaal uitgekeerde dividend X tarief dividendbelasting (15%).
Rekenvoorbeeld: Je keert € 10.000 bruto dividend uit. Daarover betaal je dus € 1.500 aan dividendbelasting. Hiermee kom je alvast tot een snelle berekening van de dividendbelasting die je moet afdragen aan de Belastingdienst. Houd wel rekening met eventuele vrijstellingen en verminderingen. Dat kan een hoop schelen.
Rekenvoorbeeld: verrekening met vennootschapsbelasting (Vpb)
De € 1.500 die je moet afdragen aan dividendbelasting mag je verrekenen met de vennootschapsbelasting (vpb), als je bv zelf dividend heeft ontvangen waarop belasting is ingehouden en de deelnemingsvrijstelling niet van toepassing is.
Dat werkt als volgt: Stel dat je holding in 2025 een Vpb-schuld heeft van € 5.000, dan mag je de betaalde € 1.500 dividendbelasting hierop in mindering worden gebracht:
Te betalen Vpb: € 5.000 - € 1.500 = € 3.500
Welke vrijstellingen zijn er voor dividendbelasting?
Je kunt mogelijk profiteren van vrijstellingen en verminderingen van dividendbelasting. Je mag verminderingen toepassen als je te maken hebt met de volgende situaties:
Er is in het buitenland bronbelasting geheven op winstuitkeringen.
Er is in het buitenland bronbelasting geheven op deelnemingsdividenden bij dooruitdeling.
Er is dividendbelasting ingehouden op uitkeringen aan een fiscale beleggingsinstelling.
Er is buitenlandse bronbelasting ingehouden op uitkeringen aan een fiscale beleggingsinstelling.
Op het aangifteformulier kun je invullen hoeveel er al is geheven of ingehouden. Dit verlaagt het bedrag dat je nog moet betalen aan de Belastingdienst. Wanneer en hoe je deze verminderingen precies toepast, kun je bespreken met je financieel adviseur of boekhouder.
Dividendbelasting vrijstelling
Je kunt misschien deels of volledige vrijstelling krijgen van dividendbelasting. Dit is bijvoorbeeld het geval als je beleggingsdividend uitkeert aan een buitenlandse aandeelhouder. Die aandeelhouder moet dan wel een formulier invullen voor gedeeltelijke of volledige vrijstelling.
Verplicht inhoudingsvrijstelling toepassen
Daarnaast betaal je geen dividendbelasting over deelnemingsdividend. Dit is dividend dat je betaalt aan organisaties die 5% of meer van de aandelen bezitten. Sinds 2025 moet je verplicht de inhoudingsvrijstelling toepassen als aan de voorwaarden wordt voldaan. Pas je de vrijstelling van vennootschapsbelasting ten onrechte niet toe? Dan kunnen aandeelhouders bezwaar aantekenen en het bedrag aan dividendbelasting terugvragen.
Lees meer over het verschil tussen deelnemingsdividend en beleggingsdividend
