Dividendbelasting: dit moet je weten
Uitleg over soorten dividend en belasting
Bij het uitkeren en ontvangen van dividend krijg je te maken met dividendbelasting. Wat is dividend precies? Welke soorten dividend zijn er? En hoe werkt de dividendbelasting? Een uitleg, inclusief het tarief dividendbelasting in 2025.
Wat is dividend?
Dividend is een deel van de winst dat je onderneming uitkeert aan de aandeelhouders. Alle aandeelhouders hebben recht op dividend, omdat ze mede-eigenaar zijn. Heb je een besloten vennootschap (bv) of naamloze vennootschap (nv) dan heb je te maken met dividend. Dividend wordt ook wel winstuitkering genoemd.
Dividend uitkeren hangt af van verschillende zaken
Hoeveel dividend een aandeelhouder krijgt, hangt voor een groot deel af van de gemaakte winst en het aantal aandelen van de aandeelhouder (aandelenpercentage). Daarnaast beslist het bestuur (bij een nv) of de algemene vergadering van aandeelhouders (bij een bv) of en hoeveel dividend er wordt uitgekeerd. De bv of nv is dus niet verplicht om de winst in dividend uit te keren.
Winst herinvesteren kan een aantrekkelijke optie zijn
Je mag de winst ook herinvesteren in de bv of nv. De herinvestering kan uiteindelijk ook voordelig zijn voor de aandeelhouders, omdat het op de lange termijn meer winst kan opleveren. Ook kan herinvesteren de waarde van je bedrijf en daarmee indirect ook de waarde van de aandelen doen toenemen.
Welke soorten dividend zijn er?
Er bestaan meerdere soorten dividend, met verschillen in de manier van uitkeren:
Cashdividend: uitkering in geld
Stockdividend: uitkering in de vorm van extra aandelen. Stockdividend wordt meestal in combinatie met cashdividend uitgekeerd.
Keuzedividend: aandeelhouders mogen kiezen om naast cashdividend ook een deel in extra aandelen te ontvangen.
Deelnemingsdividend: is er voor organisaties die 5% of meer van de aandelen bezitten in je vennootschap.
Beleggingsdividend is voor aandeelhouders die minder dan 5% van de aandelen bezitten.
Welke vorm van dividend je uitkeert heeft gevolgen voor de dividendbelasting.
Belasting en deelnemingsdividend
Als je deelnemingsdividend uitkeert, dan mag je meestal een inhoudingsvrijstelling toepassen. Als de hele uitkering vrijgesteld is, dan hoef je geen aangifte te doen van dividendbelasting. Als er aandeelhouders gevestigd zijn buiten Nederland, gelden er andere belastingregels.
Belasting en beleggingsdividend
Bij een uitkering van beleggingsdividend moet je vennootschap wel dividendbelasting inhouden op het dividend dat je uitkeert. Dit is dus van toepassing op aandeelhouders die minder dan 5% van de aandelen bezitten.
Wanneer betaal je dividendbelasting?
Als je onderneming dividend uitkeert, krijg je meestal te maken met dividendbelasting. Wanneer moet je dit betalen? De aangifte van dividendbelasting doe en betaal je binnen een maand na de dag waarop je het dividend beschikbaar hebt gesteld aan de aandeelhouders.
Tarief dividendbelasting in 2025
Keer je dividend uit in 2025? Dan reken je met een tarief van 15% aan dividendbelasting. Dit percentage houd je in op het uitgekeerde dividend aan de aandeelhouders. Daarna betaal je de dividendbelasting aan de Belastingdienst.
Aangifte dividendbelasting
De onderneming die het dividend betaalt, moet de aangifte dividendbelasting doen. Vanaf 2024 regel je dat vanuit Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Als je geen aangifte doet of niet op tijd (binnen een maand), dan kun je een naheffingsaanslag krijgen en een boete. Ben je het achteraf niet eens met de betaalde dividendbelasting, dan kun je bezwaar maken bij de Belastingdienst.
Dividend uitkeren vanuit de holding aan jezelf in privé: zo werkt het
Wanneer je dividend uitkeert vanuit je bv aan jezelf als privépersoon, krijg je te maken met twee soorten belasting als je minimaal 5% van de aandelen bezit.
Dividendbelasting (15%): Dit wordt direct ingehouden door de bv en afgedragen aan de Belastingdienst.
Inkomstenbelasting in Box 2 (24,5% tot € 67.804 en 31% daarboven in 2025): Hierover moet je aanvullend belasting betalen, waarbij je de al betaalde 15% dividendbelasting mag verrekenen.
Rekenvoorbeeld dividenduitkering in 2025
Stel, je keert in 2025 € 100.000 dividend uit vanuit je holding-bv aan jezelf privé.
Stap 1: Inhouding dividendbelasting (15%)
De bv houdt 15% dividendbelasting in: € 100.000 × 15% = € 15.000
Netto-uitkering aan jou: € 100.000 - € 15.000 = € 85.000
Stap 2: Berekening Box 2 belasting (laag en hoog tarief)
Je betaalt inkomstenbelasting in Box 2: aanmerkelijk belang over het ontvangen dividend van € 100.000:
Over de eerste € 67.804 betaal je 24,5% → € 16.617
Over de resterende € 32.196 betaal je 31% → € 9.981
Totale Box 2 belasting: € 16.617 + € 9.981 = € 26.598
Maar je hebt al € 15.000 dividendbelasting betaald, die mag je aftrekken.
Stap 3: Resterende belasting Box 2
€ 26.598 - € 15.000 = € 11.598 aanvullende belasting betalen.
Eindresultaat: Netto dividend na belasting
€ 85.000 - € 11.598 = € 73.402 houd je netto over.
Tip: gebruik het opstaptarief in Box 2 slim
Keer niet in één keer te veel uit. Blijf onder de € 67.804 grens (of € 135.608 bij fiscale partners), zodat je zoveel mogelijk tegen het lagere tarief van 24,5% wordt belast.
Spreid je dividenduitkering over meerdere jaren om hogere belasting in Box 2 te vermijden.
Optimaliseer je belasting door slim te plannen
Je betaalt dus eerst 15% dividendbelasting en daarna nog Box 2-belasting (waarbij je de 15% al betaalde belasting mag aftrekken). Door slim te plannen en onder de schijfgrenzen te blijven, kun je belasting optimaliseren. Zo kun je de dividenduitkeringen spreiden over meerdere jaren om binnen de eerste schijf te blijven. Keer je niet privé aan jezelf uit, maar ontvangt je vennootschap dividend? Dan mag je de ingehouden dividendbelasting (15%) verrekenen met de vennootschapsbelasting.
Tip: voor een optimaal fiscaal resultaat is het verstandig om je specifieke situatie te bespreken met een belastingadviseur.
Wat als je minder dan 5% aandelen bezit en jezelf privé dividend uitkeert?
Bezit je minder dan 5% van de aandelen? Dan valt dit niet onder Box 2 (aanmerkelijk belang). In plaats daarvan wordt het dividend dat je ontvangt vanuit de bv belast in Box 3 (vermogen).
Gedeeltelijke vrijstelling of teruggaaf van dividendbelasting
In een aantal gevallen kun je in aanmerking komen voor (gedeeltelijke) vrijstelling of teruggaaf van de dividendbelasting. Bijvoorbeeld als de dividendbelasting niet goed is toegepast.
Lees meer over vrijstellingen van dividendbelasting
