Hoe bereken je belasting over bonus?

Keer jij een bonus uit aan je personeel? Dit kan een mooie manier zijn om prestaties te belonen. Maar de belasting over dit soort bijzondere beloningen roept vaak vragen op. Wordt dit zwaarder belast? En wat houdt je medewerker nu netto van deze bonus over?

Wat is een bonus?

Een bonus is een extra uitkering bovenop het vaste salaris van je medewerker. Als werkgever bepaal je zelf of je een bonusregeling vastlegt. Je bent ook vrij om de voorwaarden en hoogte van de bonus te bepalen. Je kunt dit bijvoorbeeld individueel of op teamniveau toekennen, op basis van prestaties. 

Lees hier meer over in: Bonusregeling bij een arbeidsovereenkomst 

Welke soorten werkbonussen zijn er?

Er zijn diverse soorten werkbonussen die je kunt overwegen om je medewerkers extra te belonen. Hieronder vind je een overzicht van de meest voorkomende bonussen:​

• Prestatiebonussen: Deze keer je uit als erkenning voor het behalen van specifieke doelen of prestaties.​

• Eindejaarsbonussen: Deze bonus keer je meestal uit aan het einde van het jaar, rond de feestdagen. Het is een beloning voor prestaties van het bedrijf, individuele werknemers of een combinatie van beide. De meeste bedrijven keren een eindejaarsbonus uit als vast bedrag. Al kan het ook worden berekend als percentage van de jaarsalarissen.

• Verkoopbonussen: Deze bonussen zijn gericht op verkooppersoneel en worden toegekend op basis van de gegenereerde omzet.​

• Ondertekeningsbonussen: Gebruikt als stimulans voor een kandidaat om een functie te aanvaarden.​

• Winstdelingsbonussen: Deze worden uitgekeerd aan werknemers op basis van het financiële succes van het bedrijf. Meestal gaat het om een vooraf vastgesteld percentage van de behaalde winst.  

Kan een bonus belastingvrij worden uitgekeerd?

Is de bonus lager dan € 2.400 op jaarbasis? Dan kan deze bonus belastingvrij worden uitgekeerd. Hoe dat werkt? Je brengt de bonus dan onder in de vrije ruimte van de werkkostenregeling. Daarbinnen vindt de Belastingdienst vergoedingen en verstrekkingen van maximaal € 2.400 gebruikelijk en daarmee akkoord. Alle bedragen die hierboven vallen, worden wel belast. 

Betaal je meer belasting over bonus dan over salaris?

Een bonus is een vorm van een bijzondere beloning. Hier krijgt een medewerker sowieso geen loonheffingskorting over. Het kan daardoor zijn dat je over een bonus meer belasting moet inhouden dan over regulier salaris. Een medewerker houdt er in dat geval netto minder van over.  

Ook komt een bonus bovenop het reguliere loon. Het valt hierdoor altijd in de hoogste belastingschijf die voor de medewerker geldt. Dat kan ook net ongunstig uitkomen. 

Tabel voor bijzondere beloningen 2025 (verrekeningspercentage loonheffingskorting) 

Voor de belasting over de bonus geldt de tabel voor bijzondere beloningen. Naast het standaard belastingtarief moet je ook een verrekeningspercentage toepassen. Dit verrekeningspercentage is afhankelijk van de hoogte van het jaarloon van de medewerker. Je telt het op bovenop het hierboven genoemde ‘standaardtarief’. 

Tabel voor medewerkers jonger dan de AOW-leeftijd in 2025

Let op: Werknemers met een inkomen boven € 139.405 betalen een verrekeningspercentage van 0% omdat de loonheffingskorting al volledig is afgebouwd bij dat inkomensniveau.

Bekijk de complete tabel op de website van de Belastingdienst.

Belastingschijven ‘gewoon’ inkomen (box 1) in 2025

Over inkomen tot € 38.441 betaalt je werknemer 35,82 % belasting. Voor het deel van het inkomen tussen € 38.441 en € 76.817 geldt een tarief van 37,48%. Boven € 76.817 wordt 49,50% belasting geheven. Afhankelijk van de hoogte van het totale inkomen, betaal je ook over een bonus in ieder geval deze belastingtarieven. Check hier een overzicht van alle belastingschijven box 1 2025.

Belasting op bonus berekenen 2025

Stel, medewerker Jan heeft een jaarloon van € 50.000 en ontvangt in 2025 van jou een bonus van € 5.000. De belasting over de bonus en wat Jan netto overhoudt bereken je als volgt:

Belastingtarieven box 1 in 2025

In 2025 gelden de volgende inkomstenbelastingtarieven voor box 1:

• Schijf 1: Tot € 38.441 → 35,82%

• Schijf 2: € 38.441 – €76.817 → 37,48%

• Schijf 3: Vanaf € 76.817 → 49,5%

Belasting over ‘gewoon’ salaris (€ 50.000)

Jans salaris valt volledig binnen schijf 1 en 2:

• Schijf 1: € 38.441 × 35,82% = € 13.782,56

• Schijf 2: (€ 50.000 - € 38.441) = € 11.559 × 37,48% = € 4.329,50

• Totale belasting vóór bonus: € 18.112,06

Belasting over totaal inkomen inclusief bonus (€ 55.000)

De bonus valt volledig in schijf 2:

• Schijf 1: € 38.441 × 35,82% = € 13.782,56

• Schijf 2: (€ 55.000 - € 38.441) = € 16.559 × 37,48% = € 6.209,50

• Totale belasting mét bonus: € 19.992,06

• Extra belasting door bonus: € 1.880

Hierdoor betaalt Jan € 1.880 belasting over zijn € 5.000 bonus, wat neerkomt op een effectief tarief van 37,6%.

Belasting bonus berekenen: pas het verrekeningspercentage toe

Naast het reguliere tarief geldt een verrekeningspercentage voor bijzondere beloningen zoals bonussen. Dit percentage corrigeert de loonheffingskorting en is afhankelijk van het jaarloon en de toegepaste loonheffingskortingen.

• Verrekeningspercentage bij € 50.000 jaarloon in 2025: 12,85%

• Totaal belastingpercentage over de bonus: 37,48% + 12,85% = 50,33%

• Belasting bonus: € 5.000 × 50,33% = € 2.516,50

• Netto bonus: € 5.000 - € 2.516,50 = € 2.483,50

Houd rekening met andere factoren die het netto bedrag beïnvloeden

Jan houdt netto € 2.483,50 over van zijn bonus van € 5.000. Het totale belastingtarief van 50,33% bestaat uit het reguliere belastingpercentage en het verrekeningspercentage.

Let op: Andere factoren kunnen de belasting en inhoudingen op een bonus beïnvloeden, zoals:

• De hoogte van andere bijzondere beloningen (zoals vakantiegeld of een dertiende maand).

• Eventuele loonheffingskortingen die wel of niet worden toegepast.

• Pensioen- en premiebijdragen die over de bonus worden ingehouden.

• Sociale verzekeringen en cao-afspraken die extra kosten met zich mee kunnen brengen.

Zoek je een exacte berekening op maat voor een werknemer? Check dan de actuele tabel bijzondere beloningen 2025 op de website van de Belastingdienst. 

Waarom moet je soms meer belasting inhouden?

Bij de berekening van de loonheffing over het maandelijkse salaris wordt niet altijd rekening gehouden met een eventuele bonus. Maar zodra je een bonus uitkeert, kan dit invloed hebben op de loonheffingskorting van je medewerker. Deze korting is inkomensafhankelijk en neemt af naarmate het jaarinkomen stijgt. Om dit direct te corrigeren, moet je als werkgever extra belasting inhouden over de bonus. Dit voorkomt dat je medewerker bij de aangifte Inkomstenbelasting een naheffing krijgt.

Correctie in aangifte Inkomstenbelasting

De extra belasting die je als werkgever over een bonus inhoudt en afdraagt aan de Belastingdienst, kan meer zijn dan uiteindelijk nodig is. Of juist minder. Afhankelijk van het jaarinkomen van je medewerker zal de Belastingdienst bepalen hoeveel daadwerkelijk ingehouden moet worden. Eventuele te veel of te weinig betaalde belasting wordt met de jaarlijkse aangifte Inkomstenbelasting rechtgetrokken.

Individuele loonsverhoging en bonus

Je kunt als werkgever kiezen voor een bonus om individuele prestaties te belonen. Een andere optie is om een individuele loonsverhoging toe te kennen, naast de indexering of een loonsverhoging die vanuit de cao volgt. Of om voor beide te kiezen. In ieder geval is het altijd goed om dit alles vast te leggen in je arbeidsvoorwaarden.

Poll: Geef jij je medewerkers individuele loonsverhoging?

Auteur

Jade Karthaus

Jade Karthaus is hoofdredacteur van MKB Servicedesk.