Startersaftrek 2024 en 2025 voor zzp: voorwaarden en berekening
Verhoogde zelfstandigenaftrek voor startende ondernemers
Als ondernemer kun je gebruikmaken van verschillende belastingvoordelen. De startersaftrek is een interessante aftrekpost voor ondernemers die net gestart zijn. Hoeveel startersaftrek 2024 en 2025 kun je krijgen? En hoe maak je er gebruik van?
Wat is startersaftrek?
Als startende ondernemer betaal je minder inkomstenbelasting dankzij de startersaftrek. De aftrek is in het leven geroepen om ondernemers in de eerste jaren te ondersteunen. Deze aftrekpost staat niet op zichzelf, maar is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Het samengestelde bedrag pas je toe als aftrekpost op de belastbare winst. Daarmee wordt het winstbedrag lager en betaal je minder belasting.
Hoevaak startersaftrek?
Je kunt de startersaftrek maximaal 3 keer toepassen in de eerste 5 jaar na de start van je onderneming. Zo kan het gebeuren dat je in je eerste twee jaar geen ondernemer voor de inkomstenbelasting was, maar in de drie jaar daarna wel. Je krijgt dan over de laatste drie jaar startersaftrek.
Startersaftrek 2024
De startersaftrek in 2024 is € 2.123. Dit is het maximale bedrag dat je als starter mag aftrekken van je winst. Het bedrag van de startersaftrek blijft voorlopig hetzelfde.
Startersaftrek 2025
Ook in 2025 is de startersaftrek maximaal € 2.123. In totaal krijg je minder belastingvoordeel omdat de zelfstandigenaftrek wel afneemt in 2025.
Combinatie zelfstandigenaftrek en startersaftrek 2024 en 2025
De startersaftrek komt altijd bovenop de zelfstandigenaftrek. De zelfstandigenaftrek wordt ieder jaar minder (tot 2027). In 2024 is de maximale zelfstandigenaftrek € 3.750. In 2025 daalt de zelfstandigenaftrek naar € 2.470.
De zelfstandigenaftrek en startersaftrek mag je dus bij elkaar optellen. Wat is de maximale aftrek in 2024 en 2025?
2024: zelfstandigenaftrek (€ 3.750) + startersaftrek (€ 2.123) = € 5.873.
2025: zelfstandigenaftrek (€ 2.470) + startersaftrek (€ 2.123) = € 4.593.
Startersaftrek zzp
De startersaftrek is ook bedoeld voor zzp'ers. Alle startende eenmanszaken, waaronder zzp'ers, vof's of maatschappen kunnen gebruik maken van de startersaftrek. Let op: Je moet wel aan enkele voorwaarden voldoen.
Startersaftrek voorwaarden
Wanneer heb je recht op startersaftrek? De voorwaarden voor gebruik van de startersaftrek zijn:
Je voldoet aan de voorwaarden van de zelfstandigenaftrek
Je was in 1 of meer van de 5 vorige jaren geen ondernemer
Je hebt in die periode maximaal 2 keer de zelfstandigenaftrek toegepast
Er is geen sprake van geruisloze terugkeer uit een bv in de afgelopen 5 jaar.
Startersaftrek en het urencriterium
Omdat de startersaftrek gekoppeld is aan de zelfstandigenaftrek, is een van de voorwaarden dat je minstens 1.225 uur aan je bedrijf besteedt in het betreffende jaar. Dit wordt het urencriterium genoemd.
Deze drempel geldt het hele kalenderjaar, ook wanneer je later in het jaar met je onderneming start. Het mag dus niet naar rato berekend worden.
Voorbeeld: je start in juni met je onderneming. Wil je in aanmerking komen voor startersaftrek, dan moet je in de resterende 7 maanden nog steeds 1.225 uur aan je onderneming besteden om in aanmerking te komen voor deze aftrekposten.
Hoe zit het met zwangerschap?
In geval van zwangerschap is wettelijk vastgelegd dat je de niet-gewerkte uren in een periode van 16 weken tóch mag meerekenen als gewerkte uren. Als je dan alsnog aan de 1.225 uur komt, kun je gewoon gebruikmaken van de aftrek.
Startersaftrek doorschuiven mag niet
Belangrijk om te weten: startersaftrek doorschuiven mag niet. Je moet gebruikmaken van de aftrekpost als je in de eerste drie jaren van je onderneming zit en gebruikmaakt van zelfstandigenaftrek.
Verplicht toepassen, ook bij fiscaal verlies
Het kan voorkomen dat het totaal van de aftrekposten hoger is dan de winst die je dat jaar maakt. De zelfstandigenaftrek zal nooit hoger zijn dan de winst, maar bij startersaftrek is dit niet het geval. Je maakt dus verlies als de aftrekposten samen hoger zijn dan de winst. Het verlies kun je verrekenen met andere inkomsten (zoals inkomsten uit ander werk of woning), of als je die niet hebt met andere belastingjaren waarin wel winst is gemaakt.
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
De regeling zit anders in elkaar als je arbeidsongeschikt bent en een bedrijf runt. Zo geldt er bij arbeidsongeschiktheid een verlaagd-urencriterium: in plaats van 1.225 uur moet je minimaal 800 uur per kalenderjaar werken aan je onderneming.
Naast de voorwaarden voor de 'normale' startersaftrek moet je ook recht hebben op een arbeidsongeschiktheidsuitkering, zoals de WIA, WAO, Waz, Wajong of andere regeling. De bedragen die je mag aftrekken wijken in de volgende opzichten af:
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is nooit hoger dan de behaalde winst
€ 12.000 bij de eerste keer startersaftrek
€ 8.000 bij de tweede keer startersaftrek
€ 4.000 bij de derde en laatste keer startersaftrek
Hoe vraag je startersaftrek aan?
Het toepassen van aftrekposten doe je tijdens de inkomstenbelasting aangifte. Je hoeft dit niet apart aan te vragen. Tijdens het aangifteproces bij het onderdeel 'Ondernemersaftrek' worden de benodigde vragen gesteld en wordt de startersaftrek - samen met de zelfstandigenaftrek - automatisch toepast en afgetrokken van je winst.
Startersaftrek 2024 berekenen
Wil je weten hoeveel inkomstenbelasting je betaalt over belastingjaar 2024 en hoeveel startersaftrek je krijgt? Bereken het direct in deze rekentool.
