De startersaftrek is een interessante fiscale aftrekpost voor ondernemers die net gestart zijn. In tegenstelling tot de zelfstandigenaftrek blijft het bedrag aan startersaftrek de komende jaren ongewijzigd. Op hoeveel fiscale aftrek heb je dan recht op in 2024 en 2025? Wat zijn de voorwaarden en hoe maak je er gebruik van?

Wat is startersaftrek?

Als startende ondernemer betaal je minder inkomstenbelasting dankzij de startersaftrek. De aftrek is in het leven geroepen om ondernemers in de eerste jaren te ondersteunen. Deze aftrekpost staat niet op zichzelf, maar is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Het samengestelde bedrag pas je toe als aftrekpost op de belastbare winst. Daarmee wordt het winstbedrag lager en betaal je minder belasting.

Onderdeel van ondernemersaftrek

Startersaftrek is onderdeel van ondernemersaftrek. Die bestaat uit verschillende aftrekposten:

• Startersaftrek

• Zelfstandigenaftrek

• Andere aftrekposten (zoals aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (S&O), meewerkaftrek, enz.).

Vergeet ook de mkb-winstvrijstelling niet

Daarnaast heb je recht op mkb-winstvrijstelling. Deze wordt automatisch verrekend en staat los van de ondernemersaftrek, omdat je niet aan het urencriterium hoeft te voldoen. Verderop in de tekst lees je hoe het precies zit met het urencriterium.

Hoe vaak heb je recht op startersaftrek?

Je kunt de startersaftrek maximaal drie keer toepassen in de eerste vijf jaar na de start van je onderneming. Zo kan het gebeuren dat je in je eerste twee jaar geen ondernemer voor de inkomstenbelasting was, maar in de drie jaar daarna wel. Je krijgt dan over de laatste drie jaar startersaftrek.

Startersaftrek 2024

De startersaftrek in 2024 is € 2.123. Dit is het maximale bedrag dat je als starter mag aftrekken van je winst. Het bedrag van de startersaftrek blijft voorlopig hetzelfde.

Startersaftrek 2025

Ook in 2025 is de startersaftrek maximaal € 2.123. In totaal krijg je minder belastingvoordeel omdat de zelfstandigenaftrek wel afneemt in 2025, net als de mkb-winstvrijstelling.

Houd ook rekening met belastingtarieven die veranderen in 2025. Zo komt er een extra schijf in box 1.

Combinatie zelfstandigenaftrek en startersaftrek 2024 en 2025

De startersaftrek komt altijd bovenop de zelfstandigenaftrek. De zelfstandigenaftrek wordt ieder jaar minder (tot 2027). In 2024 is de maximale zelfstandigenaftrek € 3.750. In 2025 daalt de zelfstandigenaftrek naar € 2.470. 

De zelfstandigenaftrek en startersaftrek mag je dus bij elkaar optellen. Wat is de maximale aftrek in 2024 en 2025?

• 2024: zelfstandigenaftrek (€ 3.750) + startersaftrek (€ 2.123) = € 5.873.

• 2025: zelfstandigenaftrek (€ 2.470) + startersaftrek (€ 2.123) = € 4.593.

Startersaftrek zzp

De startersaftrek is ook bedoeld voor zzp'ers. Alle startende eenmanszaken, waaronder zzp'ers, vof's of maatschappen kunnen gebruik maken van de startersaftrek.

Let op: Je moet wel aan enkele voorwaarden voldoen.

Startersaftrek voorwaarden

Wanneer heb je recht op startersaftrek? De voorwaarden voor gebruik van de startersaftrek zijn: 

1. Je voldoet aan de voorwaarden van de zelfstandigenaftrek

2. Je was in 1 of meer van de 5 vorige jaren geen ondernemer

3. Je hebt in die periode maximaal 2 keer de zelfstandigenaftrek toegepast

4. Er is geen sprake van geruisloze terugkeer uit een bv in de afgelopen 5 jaar.

Startersaftrek en het urencriterium

Omdat de startersaftrek gekoppeld is aan de zelfstandigenaftrek, is een van de voorwaarden dat je minstens 1.225 uur aan je bedrijf besteedt in het betreffende jaar. Dit wordt het urencriterium genoemd. 

Tip: Benieuwd hoe je makkelijk en snel de zelfstandigenaftrek toepast tijdens je aangifte inkomstenbelasting? Ontdek dan de mogelijkheden van e-Boekhouden.nl.

Moment in het jaar waarop je start maakt niet uit: 1225 uur is een harde eis

Deze drempel geldt het hele kalenderjaar, ook wanneer je later in het jaar met je onderneming start. Het mag dus niet naar rato berekend worden.

Voorbeeld: je start in juni met je onderneming. Wil je in aanmerking komen voor startersaftrek, dan moet je in de resterende zeven maanden nog steeds 1.225 uur aan je onderneming besteden om in aanmerking te komen voor deze aftrekposten.

Strakke urenregistratie met boekhoudsoftware

Wil je moeiteloos je gewerkte uren bijhouden? Bekijk dan eens hoe slimme boekhoudsoftware zoals van onze kennispartner e-Boekhouden.nl je daarbij helpt.

Hoe zit het met zwangerschap?

In geval van zwangerschap is wettelijk vastgelegd dat je de niet-gewerkte uren in een periode van zestien weken mag meerekenen als gewerkte uren. Als je daarmee aan de 1.225 uur komt, heb je gewoon recht op de aftrek; mits je ook aan de andere voorwaarden van de aftrek voldoet.

Startersaftrek doorschuiven mag niet

Belangrijk om te weten: startersaftrek doorschuiven mag niet. Je moet gebruikmaken van de aftrekpost als je in de eerste drie jaren van je onderneming zit en gebruikmaakt van zelfstandigenaftrek. Met andere woorden: heb je in een bepaald boekjaar recht op zelfstandigenaftrek? Dan pas je verplicht ook de startersaftrek toe als je daar recht op hebt.

Ook bij fiscaal verlies pas je verplicht de startersaftrek toe

Het kan voorkomen dat het totaal van de aftrekposten hoger is dan de winst die je dat jaar maakt. De zelfstandigenaftrek zal nooit hoger zijn dan de winst, maar bij startersaftrek is dit niet het geval. Je maakt dus verlies als de aftrekposten samen hoger zijn dan de winst. Het verlies kun je verrekenen met andere inkomsten (zoals inkomsten uit ander werk of woning), of als je die niet hebt met andere belastingjaren waarin wel winst is gemaakt. Tip: schakel een fiscalist of boekhouder in om te onderzoeken wat je opties zijn bij fiscaal verlies

Versoepeling voorwaarden startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

De regeling zit anders in elkaar als je arbeidsongeschikt bent en een bedrijf runt. Zo geldt er bij arbeidsongeschiktheid een verlaagd-urencriterium: in plaats van 1.225 uur moet je minimaal 800 uur per kalenderjaar werken aan je onderneming. Dat wordt ook wel het verlaagde urencriterium genoemd.

Naast de voorwaarden voor de 'normale' startersaftrek moet je ook recht hebben op een arbeidsongeschiktheidsuitkering, zoals de WIA (WGA en IVA), WAO, Waz, Wajong of andere regeling. De bedragen die je mag aftrekken wijken in de volgende opzichten af. Zowel in 2024 als 2025 gelden de volgende bedragen:

• € 12.000 bij de eerste aftrek

• € 8.000 bij de tweede aftrek

• € 4.000 bij de derde en laatste aftrek

De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid mag nooit hoger zijn dan je behaalde winst.

Hoe vraag je startersaftrek aan?

Het toepassen van aftrekposten doe je tijdens de inkomstenbelasting aangifte. Je hoeft dit niet apart aan te vragen. Tijdens het aangifteproces bij het onderdeel 'Ondernemersaftrek' worden de benodigde vragen gesteld en wordt de startersaftrek - samen met de zelfstandigenaftrek - automatisch toepast en afgetrokken van je winst.

Benieuwd hoe je eenvoudig je aangifte inkomstenbelasting doet met slimme boekhoudsoftware? Lees dan meer over de startersaftrek via onze kennispartner e-Boekhouden.nl.

Startersaftrek 2024 en 2025 berekenen

Wil je weten hoeveel inkomstenbelasting je betaalt over belastingjaar 2024 en 2025 en hoeveel startersaftrek je krijgt? Bereken het direct in deze rekentool.

Mogelijk gemaakt door onze kennispartner:

Als ondernemer ontkom je er niet aan om je boekhouding bij te houden. Dit klinkt misschien als een ingewikkelde en saaie klus. Maar met ons boekhoudprogramma is boekhouden en factureren een fluitje van een cent.

Lees meer artikelen over online boekhouden op deze pagina.

Auteur

Martin de Coninck

Vanuit mijn werk als freelance copywriter ervaar ik hoeveel er komt kijken bij ondernemen. Tijd is schaars en kennis bijspijkeren op het gebied van ondernemen schiet er al snel bij in. Juist als copywriter vind ik het belangrijk om de tijd te nemen onderwerpen goed te begrijpen en te onderzoeken. Door het vervolgens begrijpelijk op te schrijven wil ik ondernemers kennis bieden en tijd besparen, zodat zij het beste uit hun bedrijf kunnen halen.