Arbeidskorting 2024 en 2025 voor ondernemers
Korting op de inkomstenbelasting en premie Zvw
Als je wilt weten hoeveel inkomstenbelasting je moet betalen als zelfstandig ondernemer, dan moet je weten hoe het zit met de de arbeidskorting. Wat is arbeidskorting en hoe kun je die berekenen over 2024 en 2025? Dit is wat je moet weten.
Wat is arbeidskorting?
Arbeidskorting is een korting die je krijgt als je werkt. Het is een van de zogenaamde heffingskortingen die worden afgetrokken van het bedrag dat je betaalt aan inkomstenbelasting en premie Zvw. De arbeidskorting wordt automatisch verwerkt als je de aangifte inkomstenbelasting doet.
Arbeidskorting: voor wie en waarom?
De insteek van de arbeidskorting is om werken te stimuleren. Dit geldt dus zowel voor mensen in loondienst als zelfstandig ondernemers. De gedachte is dat vooral werkenden meer moeten kunnen besteden. Dat kan de overheid onder andere beïnvloeden met de arbeidskorting. De afgelopen jaren is de arbeidskorting stapsgewijs verhoogd om beloftes rond koopkrachtverbeteringen na te komen.
Arbeidskorting in 2024
De arbeidskorting is in 2024 maximaal € 5.532. Het precieze bedrag is afhankelijk van je belastbare winst. Je ziet in de tabel hieronder welke formule de Belastingdienst hanteert voor jouw belastbare winst.
Tarieven arbeidskorting in 2024
| WINST VÓÓR AFTREKPOSTEN | ARBEIDSKORTING |
|---|---|
| Tot € 11.491 | 8,425% x winst |
| € 11.491 - € 24.821 | € 968 + 31,433% x (winst - € 11.490) |
| € 24.821 - € 39.958 | € 5.158 + 2,471% x (winst - € 24.820) |
| € 39.958 - € 124.935 | € 5.532 - 6,510% x (winst - € 39.957) |
| Meer dan € 124.935 | € 0 |
Rekenvoorbeeld arbeidskorting
Stel dat jouw belastbare winst over 2024 uitkomt op € 55.000. Dan geldt voor jou dus de formule € 5.158 + 2,471% x (belastbare winst - € 24.820). Je arbeidskorting komt daarmee uit op € 4.553.
Arbeidskorting berekenen over 2024
Wil je weten hoeveel de arbeidskorting in jouw geval is en hoeveel inkomstenbelasting je als ondernemer betaalt over 2024? Vul deze calculator in en je krijgt een totaaloverzicht. Handig om vast te weten voor de aangifte inkomstenbelasting die je vanaf maart 2025 kunt doen over het belastingjaar 2024!
Arbeidskorting omhoog in 2025
In 2025 stijgt de arbeidskorting naar maximaal € 5.599. Vanaf een belastbare winst van € 43.071, wordt het bedrag dat je kunt aftrekken lager. Voor de duidelijkheid: dit is dus relevant voor de aangifte inkomstenbelasting die je in 2026 doet over het jaar 2025.
Arbeidskorting zzp afhankelijk van belastbare winst
Zoals vaker het geval is in het Nederlands belastingstelsel, is de hoogte van de arbeidskorting afhankelijk van de hoogte van het arbeidsinkomen. In geval van zelfstandig ondernemers wordt de arbeidskorting berekend op basis van de winst vóór ondernemersaftrek, mkb-winstvrijstelling en oudedagsreserve (niet meer in 2023). Of simpel gezegd: het bedrag van de omzet minus de kosten. Arbeidsinkomen kan o.a. ook bestaan uit overige inkomsten uit werk, loon, uitkeringen, fooien en aandelenoptierechten.
Een hogere arbeidskorting zegt niet alles
Ons belastingstelsel is relatief complex. Naast de belastingschijven zijn er meerdere tarieven en kortingen waar je recht op kunt hebben. Daarnaast ben je ook nog afhankelijk van het stelsel van sociale verzekeringen. Je moet de verschillende facetten meenemen bij het berekenen van het verschil tussen het bruto-inkomen en het netto-inkomen. Hetzelfde kun je zeggen over het berekenen van het besteedbaar inkomen van een ondernemer. De arbeidskorting is dus maar een schakel in het geheel.
