Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2024 en 2025: welke bedrijfsmiddelen gelden voor KIA?
Fors belastingvoordeel als je investeert in bedrijfsmiddelen
Inhoud:
- Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?
- Voorwaarden kleinschaligheidsaftrek 2024
- Bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor de KIA
- Investeringsbedragen voor de KIA
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2024: bedragen en aftrekpercentages
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2023: bedragen en aftrekpercentages
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025: bedragen en aftrekpercentages
- Uitzonderingen: wanneer heb je geen recht op de KIA?
- Desinvesteringsbijtelling: correctie op de KIA
- KIA toepassen
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek bij verlies
- Andere regelingen voor investeringsaftrek
Wanneer je investeert in bedrijfsmiddelen, kun je gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, kortweg KIA genoemd. Deze aftrek geeft jouw bedrijf financiële voordelen. Wat moet je weten als je gebruik wilt maken van de KIA? En voor welke bedrijfsmiddelen kun je de KIA aanvragen in 2024?
Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?
KIA staat voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en wordt ook vaak kleinschaligheidsaftrek genoemd. Het is een aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Denk aan een bedrijfsauto, kantoormeubelen of een laptop. Dit geldt voor nieuwe middelen, maar ook voor tweedehands bedrijfsmiddelen. Om te kijken of er sprake is van een investering kijkt de Belastingdienst naar het moment waarop je de betaalverplichting bent aangegaan. Bijvoorbeeld wanneer je akkoord bent gegaan met de offerte, een contract hebt getekend of het bedrijfsmiddel gekocht hebt.. Het bedrag dat je kunt aftrekken van je winst is afhankelijk van de hoogte van je investeringen per boekjaar. De voorwaarden en bedragen van de KIA kunnen jaarlijks wijzigen.
Voorwaarden kleinschaligheidsaftrek 2024
Om in aanmerking te komen voor de KIA, moet je voldoen aan een aantal voorwaarden:
Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting
Je onderneming is gevestigd in Nederland
Je investeert in een of meerdere nieuwe of tweedehandse bedrijfsmiddelen voor je bedrijf
Het investeringsbedrag is minimaal € 2.801 per boekjaar
Het minimale bedrag per investering is € 450.
Voorwaarden kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025
De voorwaarden en bedragen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025 worden binnenkort bekendgemaakt door de Belastingdienst en gepubliceerd in dit artikel.
Bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor de KIA
De KIA is van toepassing op veel verschillende bedrijfsmiddelen. De lijst vanuit de Belastingdienst kan elk jaar worden uitgebreid en aangepast. Ook worden sommige bedrijfsmiddelen per case apart bekeken. Bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor de KIA in 2024:
Materiële vaste activa:
Machines
Auto's (tot een maximum van € 30.000)
Kantoormeubilair
Computers en laptops
Gereedschappen
Bedrijfspanden (niet de grond)
Immateriële vaste activa
Software
Octrooien
Auteursrechten
Deze lijst is niet volledig. Check altijd de laatste informatie van de Belastingdienst voor investeringen die in aanmerking komen voor de KIA. Bekijk bijvoorbeeld de algemene voorwaarden voor investeringsregelingen.
Investeringsbedragen voor de KIA
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is bedoeld om kleine en middelgrote ondernemers tegemoet te komen. Daarom profiteer je het meest van de KIA-aftrek wanneer het om relatief kleine bedragen gaat. Om in aanmerking te komen voor de KIA moet je tussen de €2.801 en de €387.580 investeren (2024). Hoe groter je totale investeringsbedrag, hoe minder aftrek je krijgt.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2024: bedragen en aftrekpercentages
Investeringsbedrag | Aftrek |
---|---|
< €2.800 | 0 % |
€ 2.801 t/m € 69.765 | 28% van het investeringsbedrag |
€ 69.766 t/m €129.194 | € 19.535 |
€ 129.195 t/m € 387.580 | € 19.535 min 7,56% van het deel van het investeringsbedrag dat boven € 129.195 uitkomt |
> € 387.580 | 0 % |
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2023: bedragen en aftrekpercentages
Investeringsbedrag | Aftrek |
---|---|
< €2.600 | 0 % |
€ 2.601 t/m € 63.716 | 28% van het investeringsbedrag |
€ 69.717 t/m €117.991 | € 17.841 |
€ 117.992 t/m € 353.973 | € 17.841 min 7,56% van het deel van het investeringsbedrag dat boven € 117.991 uitkomt |
> € 353.973 | 0 % |
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025: bedragen en aftrekpercentages
De tabel met bedragen en aftrekpercentages voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025 wordt binnenkort gepubliceerd in dit artikel. Bekijk alvast de aangepaste belastingschijven en tarieven voor 2025.
Uitzonderingen: wanneer heb je geen recht op de KIA?
Veel bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, maar er zijn een aantal uitzonderingen. Je kunt de KIA niet gebruiken voor zaken als:
personenauto’s die niet bedoeld zijn voor beroepsvervoer
woonhuizen
effecten
dieren
vaartuigen die bedoeld zijn voor representatieve doeleinden
grond
vorderingen
goodwill
publiekrechtelijke vergunningen
Ook bedrijfsmiddelen die bestemd zijn voor gebruik in het buitenland komen niet in aanmerking.
Bekijk de volledige lijst en ontdek welke investeringen niet in aanmerking komen.
Desinvesteringsbijtelling: correctie op de KIA
De desinvesteringsbijtelling is een correctie op de KIA voor bedrijfsmiddelen die je binnen 5 jaar verkoopt of weggeeft. Dus wanneer je een bedrijfsmiddel van meer dan €2.800 binnen 5 jaar weer verkoopt of weggeeft, moet je desinvesteringsbijtelling betalen. Je betaalt dan een deel van de KIA die je hebt gekregen terug. Het bedrag dat je terug moet betalen is afhankelijk van de hoogte van de aftrek die je hebt gekregen en de tijd dat je het bedrijfsmiddel hebt gebruikt.
KIA toepassen
Om gebruik te kunnen maken van de KIA, moet je in ieder geval voldoen aan de volgende voorwaarden:
Minimale investering per bedrijfsmiddel: €450 exclusief btw. Heb je geen recht op btw-aftrek, dan is het bedrag van €450 inclusief btw.
Minimale totale investering per boekjaar: €2.801.
KIA-tips
Als je handig gebruikmaakt van de KIA, levert het je meer voordeel op. Zaken waar je op kunt letten:
Investeer in duurdere bedrijfsmiddelen. Dit klinkt tegenstrijdig, maar door de KIA kan het voordeliger zijn om soms voor de duurdere optie te kiezen, want een investering van meer dan €450 ‘telt mee’.
Bekijk de mogelijkheid van pakketten. In plaats van losse bedrijfsmiddelen kun je bij bedrijven vaak pakketten kopen. Zo kun je ook met kleine investeringen boven het drempelbedrag uitkomen.
Let op de voorwaarden. Check de voorwaarden van de KIA goed voor je een investering doet. Zo weet je zeker of je er voor dat bedrijfsmiddel gebruik van kunt maken.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek bij verlies
De KIA verlaagt de winst of vergroot het verlies van een onderneming. Als je in een verliesgevend jaar investeert, vergroot de KIA je verlies. Ook dit kan belastingvoordeel opleveren, omdat je dan over een lager bedrag belasting hoeft te betalen.
Let op: de KIA is een aftrekpost, geen subsidie. Je kunt de KIA dus alleen gebruiken om je verlies te verkleinen, maar je ontvangt geen geld van de Belastingdienst.
Andere regelingen voor investeringsaftrek
Naast de KIA zijn er andere regelingen voor investeringsaftrek. De belangrijkste zijn:
de Milieuinvesteringsaftrek (MIA), vaak gecombineerd met de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)
Mede dankzij dit soort regelingen is investeren een stuk voordeliger.