De MIA (Milieu-investeringsaftrek) en Vamil zijn fiscale regelingen voor ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. In 2026 kun je tot 45% van je investering aftrekken en 75% willekeurig afschrijven. Dat levert direct belastingvoordeel en extra liquiditeit op. In dit artikel lees je hoe de MIA en Vamil werken, wanneer je in aanmerking komt en waar je op moet letten.
Inhoud:
- Wat zijn de MIA en Vamil?
- Wat is het verschil tussen MIA en Vamil?
- Wanneer kun je MIA en Vamil combineren?
- Milieulijst 2026: welke investeringen komen in aanmerking?
- Hoeveel belastingvoordeel levert MIA en Vamil op?
- Wat zijn de voorwaarden voor MIA en Vamil?
- MIA en Vamil aanvragen: zo werkt het
- Andere interessante regelingen voor investeringen
- MIA en Vamil optimaal benutten
Wat zijn de MIA en Vamil?
De MIA (Milieu-investeringsaftrek) en Vamil zijn fiscale regelingen waarmee de overheid duurzame investeringen stimuleert. Investeer je in een milieuvriendelijk bedrijfsmiddel dat op de Milieulijst staat? Dan kun je via de MIA- en Vamil-regeling gebruikmaken van één of beide regelingen.
Hoe werkt de MIA?
In 2026 kun je via de MIA een percentage van je investering aftrekken van je fiscale winst. Het aftrekpercentage hangt af van het type bedrijfsmiddel.
45% aftrek: voor innovatieve en circulaire investeringen (bijvoorbeeld circulaire productiemiddelen, CO₂-reducerende installaties, hergebruiksystemen)
36% aftrek: voor bewezen duurzame technieken (bijvoorbeeld elektrische bedrijfswagens, warmtepompen, energiezuinige installaties)
27% aftrek: voor gangbare milieuvriendelijke investeringen (bijvoorbeeld isolatie, zuinige apparatuur, waterbesparende systemen)
Sneller afschrijven met Vamil
Met de Vamil schrijf je tot 75% van de investering af op een moment dat jij kiest. Daardoor verlaag je je winst in een jaar naar keuze en betaal je tijdelijk minder belasting. Dit levert vooral een liquiditeits- en rentevoordeel op.
Geen MIA en Vamil voor zonnepanelen en elektrische personenauto’s
Niet alle duurzame investeringen komen (nog) in aanmerking voor MIA of Vamil. Zo vallen zonnepanelen en elektrische personenauto’s van de zaak buiten de regeling. Voor bijvoorbeeld elektrische bedrijfswagens gelden specifieke voorwaarden. Controleer daarom altijd of jouw investering op de Milieulijst staat.
Bekijk de Milieulijst 2026 op de website van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland.
Wat is het verschil tussen MIA en Vamil?
Het belangrijkste verschil zit in het soort voordeel:
MIA: extra aftrek van je winst (structureel belastingvoordeel)
Vamil: versneld afschrijven (tijdelijk liquiditeitsvoordeel)
In veel gevallen kun je de regelingen combineren. Je profiteert dan van beide voordelen: een lagere fiscale winst en meer flexibiliteit in wanneer je afschrijft.
Wanneer kun je MIA en Vamil combineren?
Of je beide regelingen mag toepassen, hangt af van de code op de Milieulijst. Sommige bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor zowel MIA als Vamil.
Staat jouw investering op de Milieulijst met een combinatiecode (zoals A, B of F)? Dan mag je beide regelingen toepassen. In het overzicht hieronder zie je welke codes hiervoor gelden.
Milieulijst 2026: welke investeringen komen in aanmerking?
De Milieulijst 2026 bevat alle bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor MIA en Vamil. Deze lijst wordt elk jaar opnieuw vastgesteld en regelmatig aangescherpt.
Elk bedrijfsmiddel op de Milieulijst heeft een code. Die code bepaalt:
of je recht hebt op MIA, Vamil of beide
welk aftrekpercentage je mag toepassen
De code van jouw investering vind je in de beschrijving op de Milieulijst.
| Code | Regeling | Voordeel |
|---|---|---|
| A | MIA + Vamil | 36% aftrek + 75% willekeurig afschrijven |
| B | MIA + Vamil | 27% aftrek + 75% willekeurig afschrijven |
| C | Alleen Vamil | 75% willekeurig afschrijven |
| D | Alleen MIA | 36% aftrek |
| E | Alleen MIA | 27% aftrek |
| F | MIA + Vamil | 45% aftrek + 75% willekeurig afschrijven |
| G | Alleen MIA | 36% aftrek |
Hoeveel belastingvoordeel levert MIA en Vamil op?
Hoe groot het voordeel precies is, hangt af van je investering, je winst en je fiscale situatie. Denk bijvoorbeeld aan andere aftrekposten en het belastingtarief dat voor jou geldt. Met onderstaande, vereenvoudigde rekenvoorbeelden krijg je een goed beeld.
Rekenvoorbeeld MIA
Je investeert € 50.000 in een bedrijfsmiddel dat in aanmerking komt voor 36% MIA.
MIA-aftrek: 36% van € 50.000 = € 18.000
Stel: je betaalt 25,8% vennootschapsbelasting (het hoge Vpb-tarief voor bv’s met hogere winsten)
Belastingvoordeel: 25,8% van € 18.000 = € 4.644
Dankzij de MIA betaal je € 4.644 minder belasting.
Rekenvoorbeeld Vamil
Je investeert € 50.000 in hetzelfde bedrijfsmiddel. Normaal schrijf je deze investering bijvoorbeeld in 10 jaar af (€ 5.000 per jaar). Met de Vamil mag je 75% (€ 37.500) al in het eerste jaar afschrijven.
Daardoor:
verlaag je je fiscale winst in dat jaar flink
betaal je tijdelijk minder belasting
houd je meer geld over in je bedrijf
Het exacte voordeel hangt af van je winst en belastingtarief, maar ligt vaak rond de 2% tot 4% van het investeringsbedrag.
Wat levert het combineren van MIA en Vamil op?
Combineer je beide regelingen? Dan stapelen de voordelen zich op.
MIA: directe belastingbesparing
Vamil: extra liquiditeit en rentevoordeel
In totaal kan het voordeel oplopen tot circa 10% - 14% van je investering. De uiteindelijke besparing verschilt per situatie en hangt onder andere af van je winst, het belastingtarief en andere aftrekposten. Je kunt de MIA en Vamil ook combineren met de KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek), als je aan de voorwaarden voldoet.
Wat zijn de voorwaarden voor MIA en Vamil?
Om gebruik te maken van de MIA en Vamil moet je aan een aantal voorwaarden voldoen. De belangrijkste zijn:
Belangrijkste voorwaarden
Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting
Je investering staat op de Milieulijst van het jaar waarin je de verplichting aangaat
Het bedrijfsmiddel is nieuw (niet eerder gebruikt)
De investering bedraagt minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel
Je meldt de investering binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting
Je voldoet aan de technische eisen en voorwaarden uit de Milieulijst
Wanneer kom je niet in aanmerking?
Je kunt geen gebruik maken van MIA en Vamil als:
Je investering niet op de Milieulijst staat
Je niet (volledig) voldoet aan de omschrijving en eisen
Je de investering te laat meldt
Het bedrijfsmiddel al eerder gebruikt is
MIA en EIA kun je niet combineren
Maak je gebruik van de MIA? Dan kun je voor dezelfde investering geen gebruikmaken van de Energie-investeringsaftrek (EIA).
Tip: reken uit welke regeling het meeste voordeel oplevert. Een boekhouder, accountant of fiscalist kan je hierbij helpen.
MIA en Vamil aanvragen: zo werkt het
Je vraagt de MIA en Vamil aan via de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland.
Dit doe je binnen drie maanden na de investeringsverplichting
Je gebruikt hiervoor eHerkenning
Na goedkeuring verwerk je de aftrek in je belastingaangifte (of je besteedt dit uit aan een boekhouder)
Andere interessante regelingen voor investeringen
Naast de MIA en Vamil zijn er meer regelingen die investeren in duurzame of energiezuinige bedrijfsmiddelen aantrekkelijk maken:
Energie-investeringsaftrek (EIA) Voor investeringen in energiebesparende technieken en duurzame energie
ISDE subsidie Subsidie voor onder andere warmtepompen, zonneboilers en kleinschalige duurzame installaties
SDE++ subsidie Subsidie voor grootschalige duurzame energieprojecten en CO₂-reductie
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) Extra aftrek voor kleinere investeringen in bedrijfsmiddelen (niet specifiek duurzaam)
Welke regeling het meest interessant is, hangt af van je investering en situatie. Let op: sommige regelingen kun je combineren, maar niet altijd voor dezelfde investering.
MIA en Vamil optimaal benutten
De MIA en Vamil maken het financieel aantrekkelijker om te investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Door slim gebruik te maken van beide regelingen kun je je belastingdruk verlagen en je liquiditeit verbeteren.
Controleer altijd of je investering op de Milieulijst staat en of je aan alle voorwaarden voldoet. Zo voorkom je dat je fiscale voordelen misloopt. Twijfel je over de toepassing of wil je zeker weten dat je het maximale voordeel behaalt? Laat je dan vooraf adviseren.
