Fiscale winst: wat is het en hoe bereken je het?
En wat is het verschil met commerciële winst?
Je fiscale winst bepaalt hoeveel belasting je moet betalen. Handig om te weten, maar wat is fiscale winst, wat is het verschil met commerciële winst en hoe doe je de fiscale winstberekening?
Wat is fiscale winst?
Fiscale winst is het bedrag waarover je belasting betaalt. In de meeste gevallen is dit niet hetzelfde bedrag als het bedrag dat je aan commerciële winst hebt.
Ondernemers die het over hun winst hebben, hebben het meestal over commerciële winst. De Belastingdienst, de fiscus, heeft het over fiscale winst. Fiscale winst is het bedrag waarmee de Belastingdienst rekent; het bedrag waarover je belasting betaalt. Fiscale winst valt in box 1, waar je inkomstenbelasting over betaalt (werk en inkomen). Je leest ook meer over inkomstenbelasting op e-Boekhouden.nl.
Aftrekposten drukken je belastbare winst
De daadwerkelijk belastbare winst ligt lager. Gunstig, want hoe lager je deze winst, hoe lager het bedrag waarover je belastingen moet betalen.
Wat is het verschil tussen fiscale winst en commerciële winst?
Commerciële winst is de winst die je met je bedrijf maakt: de omzet minus de kosten. Dit wordt ook de bedrijfswinst genoemd. Hierbij houd je geen rekening met afschrijvingen, aftrekposten en andere spelregels van de belasting.
Commerciële winst is bijna nooit gelijk aan de belastbare winst uit de onderneming. De winst waar je daadwerkelijk belasting over betaalt is lager, omdat je verschillende aftrekken kunt gebruiken, zoals de:
Lees meer over de Ondernemersaftrek. Of kijk op e-Boekhouden.nl voor meer informatie over aftrekposten. Zo verwerkt de slimme boekhoudsoftware van e-Boekhouden.nl automatisch startersaftrek i.c.m. zelfstandigenaftrek als je daar recht op hebt.
Hoe bereken je als zzp’er je fiscale winst?
Fiscale winst = commerciële winst - (aftrekposten + fiscale regelingen)
Voorbeeld fiscale winst berekenen
Yvonne Henkin van Goeroe Fit heeft in 2024 een jaaromzet van € 50.000. In dat boekjaar bedragen de kosten € 23.000. De commerciële winst is dan 50.000 - 23.000: € 27.000. Toch betaalt Yvonne geen belasting over die € 27.000, maar over een lager bedrag. Ze voldoet namelijk aan de voorwaarden van de zelfstandigenaftrek (zoals het urencriterium) en heeft als ondernemer ook recht op de mkb-winstvrijstelling.
Dat brengt het bedrag naar beneden: € 27.000 - € 3.750 (zelfstandigenaftrek in 2024) = € 23.250. De mkb-winstvrijstelling (13,31% in 2024) gaat daar ook nog af: € 23.250 x 0,1331 = € 3.094 (afgerond) 23.250 - 3.094 = € 20.156
De fiscale winst van Goeroe Fit (waar Yvonne uiteindelijk belasting over betaalt) is dus € 20.156, terwijl de commerciële winst een stuk hoger ligt op € 27.000.
Fiscale winst berekenen zzp
Wil je de fiscale winst voor je eigen situatie berekenen? Met onderstaande rekentool doe je dat in een handomdraai.
Waar staat fiscale winst op de winst- en verliesrekening?
Je vindt het fiscaal resultaat niet terug op de winst- en verliesrekening. Op die rekening vind je de commerciële winst. De Belastingdienst berekent op basis van dat bedrag de fiscale winst, die wordt gebruikt voor de berekening van inkomstenbelasting, premie volksverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet.
Winst voor belasting
De fiscale winst is dus de winst die de Belastingdienst gebruikt om te berekenen hoeveel belasting je moet betalen. Je berekent deze niet zelf, maar dat doet de Belastingdienst op basis van jouw winst- en verliesrekening en balans. Hierbij houden ze rekening met aftrekposten, afschrijven, etc. Kijk ook eens op e-Boekhouden.nl voor meer info over aftrekposten.
Moet je overigens wel zelf aangeven, dus belangrijk om daar scherp op te zijn of je boekhouder de aangifte te laten doen.
