Prinsjesdag 2024: dit zijn de plannen voor ondernemers in 2025

Op Prinsjesdag 2024 heeft kabinet-Schoof het Belastingplan voor 2025 bekend gemaakt. Benieuwd welke plannen relevant zijn voor jou als ondernemer? Bekijk het hier!

Plannen Prinsjesdag 2024

Ieder jaar lekt er, in aanloop naar Prinsjesdag, van alles uit. Ook dit jaar is dat weer gebeurd. Inmiddels is de Miljoenennota gepresenteerd en is er bekend wat de plannen zijn. Maar let op, deze moeten nog goedgekeurd worden. Bij nieuwe ontwikkelingen werken we onze informatie zo snel mogelijk weer bij. Houd ons dus in de gaten!

Liever kijken dan lezen? In deze video nemen we je mee in belangrijke wijzigingen en de impact die het op jou heeft. Inclusief concrete rekenvoorbeelden!

PERSONEEL

Compensatie transitievergoeding bij ontslag bij langdurige arbeidsongeschiktheid geldt alleen nog voor kleine werkgevers

Werkgevers kunnen compensatie aanvragen voor een betaalde transitievergoeding bij ontslag als zij een werknemer ontslaan die meer dan 2 jaar ziek is. Deze regel gaat waarschijnlijk vanaf medio 2026 alleen nog gelden voor kleine werkgevers (dat wil zeggen, werkgevers met minder dan 25 man personeel in dienst).

Expats behouden fiscaal voordeel

Ondernemers die expats in dienst hebben, hoeven niet te vrezen dat ze hun biezen pakken vanwege het fiscale klimaat in Nederland. Het belastingvoordeel voor expats wordt namelijk toch niet versoberd. Zij betalen daarom vijf jaar geen belasting over de eerste 30% van hun inkomen.

Ruimere mogelijkheden voor overwerk bij vast contract

Heb je personeel met een vast contract in dienst? Dan ga je als werkgever minder AWf-premie (WW-premie) betalen voor overwerk van werknemers. Die mogen vanaf volgend jaar tot 30% extra uren werken naast hun vaste uren.

Minimumloon niet extra omhoog

Het kabinet kondigde eerder aan dat er niet opnieuw een extra stijging zal komen van het minimumloon. Toch zal het minimumloon in 2025 naar verwachting wel met een klein percentage toenemen door de normale indexatie.

Lageinkomensvoordeel (LIV) vervalt

Heb je werknemers in dienst die vallen onder het lageinkomensvoordeel, kortweg de LIV? Deze regeling - ook wel de 'Primarkpremie' - vervalt per 1 januari volgend jaar. Je krijgt dan dus geen tegemoetkoming meer in de loonkosten voor dit personeel. De regeling bleek namelijk niet effectief.

Loonkostenvoordeel (LKV) oudere werknemer wordt afgebouwd

Ook het loonkostenvoordeel (LKV) voor werknemers van 56 jaar of ouder, wordt afgebouwd vanaf 1 januari 2025. En op 1 januari 2026 komt dit voordeel te vervallen. Dit geldt alleen voor dienstbetrekkingen die op of na 1 januari 2024 zijn gestart.

Makkelijker mensen met arbeidsbeperking in dienst nemen

Voor het mkb wordt het makkelijker om mensen met een arbeidsbeperking in dienst te nemen. Ben je ondernemer en heb je meer dan 25 werknemers, dan geldt dit voor jou. Je kunt aanspraak maken op loonkostenvoordeel voor een werknemer met een arbeidsbeperking als die bij je in dienst is. En heb je meer mensen met een arbeidsbeperking in dienst dan de quotumregeling voorschrijft, dan krijg je een hoger loonkostenvoordeel.

Nog onduidelijk: verplichte tewerkstellingsvergunning voor arbeidsmigranten van buiten de EU?

Werkgevers moeten straks eerst een vergunning krijgen voor ze arbeidsmigranten (geen kennismigranten) van buiten de Europese Unie kunnen aannemen. De maatregel is bedoeld om beter toezicht te houden op de instroom van arbeidsmigranten en om ervoor te zorgen dat er voldaan wordt aan bepaalde arbeidsmarktvoorwaarden, zoals het eerst proberen te vervullen van vacatures met lokale of EU-werknemers. Kennismigranten blijven vrijgesteld van deze verplichting.

Nog onduidelijk: werkgevers van arbeidsmigranten verantwoordelijk voor overlast en kosten?

Werkgevers van arbeidsmigranten worden verantwoordelijk voor overlast en kosten van arbeidsmigranten zonder reguliere huisvesting. Bij langdurig verblijf krijgen werkgevers ook de verantwoordelijkheid voor het leren van de Nederlandse taal door deze werknemers.

BELASTINGEN

Extra belastingtarief in box 1 vanaf 2025

Kabinet-Schoof maakt een extra schijf in de inkomstenbelasting bekend op Prinsjesdag. Nu gelden er twee tarieven in box 1: eentje van 36,97% voor inkomen tot € 75.624 en een van 49,5% voor inkomen daarboven. Dat verandert vanaf 1 januari 2025, mits dit wordt goedgekeurd.

Hoe zien de drie schijven eruit?

De eerste schijf inkomstenbelasting geldt bij een inkomen tot € 38.441 per jaar en wordt verlaagd naar 35,82%. Er komt daarnaast een tweede schijf van 37,48% die geldt bij een inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 per jaar. Voor inkomen daarboven blijft het tarief 49,5%.

Salderingsregeling voor kleinverbruikers wordt afgeschaft

Kleine ondernemers met zonnepanelen opgelet: per 1 januari 2027 wordt de salderingsregeling voor kleinverbruikers waarschijnlijk afgeschaft, zo lazen we al eerder in het Coalitieakkoord.

Toptarief box 2 wordt weer verlaagd

Per 1 januari 2024 is in box 2 een schijventarief geïntroduceerd met een tarief van 24,5% tot een box 2-inkomen van € 67.000 en 33% over het meerdere. Dit toptarief wordt per 2025 verlaagd naar 31%. Daarmee wordt een door de Tweede Kamer aangenomen amendement bij het Belastingplan 2024 teruggedraaid.

BOR verandert

Krijg je een bedrijf door erfenis of schenking? De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) verandert. Vanaf 2025 moet je het bedrijf drie jaar voortzetten (nu vijf jaar), waardoor je sneller andere activiteiten kunt starten. Vanaf 2026 geldt een langere bezitseis als de ondernemer het bedrijf minder dan twee jaar na AOW-leeftijd begon. BOR geldt alleen voor gewone aandelen (minimaal 5%). Je kunt makkelijker herstructureren zonder belastingvoordeel te verliezen. De aanpassingen maken doorgaan met een bedrijf eenvoudiger en voorkomen misbruik van de regeling.

Krijg je aandelen door erfenis of schenking, of geef je ze door? De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de doorschuifregeling (DSR) gelden straks alleen voor gewone aandelen en vanaf een belang van minimaal 5%. De BOR zorgt ervoor dat je minder erf- of schenkbelasting betaalt, en de DSR schuift de inkomstenbelasting door naar de volgende eigenaar. Deze regels voorkomen misbruik en zorgen ervoor dat bedrijven kunnen blijven bestaan na overdracht, maar sluiten kleinere belangen (onder 5%) uit om misbruik te beperken.

Overdrachtsbelasting woning als beleggingsobject omlaag

Wil je een woning kopen als beleggingsobject? De overdrachtsbelasting voor woningen die je niet zelf bewoont, zoals een beleggings- of vakantiewoning, gaat omlaag van 10,4% naar 8%. Deze maatregel maakt het aantrekkelijker om woningen te kopen voor verhuur. Het kabinet verwacht dat deze belastingverlaging de bouw van meer nieuwbouwwoningen stimuleert.

VERVOER

Aparte BPM-tabel voor plug-in hybride personenauto's vervalt

De forse verhoging van de BPM-tabel, waarmee je het afschrijvingspercentage van een motorrijtuig bepaalt, vervalt waarschijnlijk. Omdat vanaf 2025 een nieuwe Europese testmethodiek van kracht zou worden, stijgt de uitstoot van plug-in hybride auto’s op paper fors. Dat zou in Nederland leiden tot een aanzienlijk hogere BPM. De overheid schrapt nu de aparte plug-in tabel (die per gram CO2 een hogere BPM berekent).

Emissievrije personenauto’s krijgen korting op motorrijtuigenbelasting

Er wordt voor emissievrije personenauto’s in de motorrijtuigenbelasting een nieuwe tariefkorting geïntroduceerd van 40% tussen 2026 en 2028, 35% in 2029 en 30% in 2030.

Accijnsverlaging brandstoffen wordt verlengd tot 2025

De huidige accijnsverlaging op brandstof wordt met een jaar verlengd en loopt door tot eind 2025, zo bleek al eerder uit het Hoofdlijnenakkoord.

Eindheffing privégebruik bestelauto wordt gecorrigeerd voor bestelauto’s

Momenteel wordt deze eindheffing toegepast als een werknemer een bedrijfsbestelauto ook privé gebruikt. Maar de eindheffing sluit soms niet goed aan bij het werkelijke gebruik van de bestelauto. Dat moet anders, vindt het kabinet. Dit zou kunnen betekenen dat bedrijven en werknemers die bestelauto's gebruiken, mogelijk een aangepaste berekening of lagere belastinglast zullen ervaren.

OVERIG

Btw-tarief logies wordt verhoogd van 9% naar 21% per 2026

Het btw-tarief voor logies zal in 2026 waarschijnlijk worden verhoogd van 9% naar 21%. Deze maatregel maakt deel uit van het hoofdlijnenakkoord van de nieuwe coalitie. Er zijn echter enkele uitzonderingen, zoals voor kampeerterreinen, waar het verlaagde tarief van 9% gehandhaafd blijft . Maar de verhoging kan aanzienlijke gevolgen hebben voor de toeristische sector.

Btw-tarief culturele goederen en diensten wordt verhoogd van 9% naar 21% per 2026

De btw op theaterkaartjes en kaartjes voor concerten en musea worden waarschijnlijk ook verhoogd van 9% naar 21% per 2026. Dit kan mogelijk leiden tot een lagere vraag naar culturele activiteiten, wat vooral kleinere theaters, musea, en andere culturele instellingen zou kunnen treffen.

Kansspelbelasting wordt verhoogd van 30,5% naar 37,8%

In het Hoofdlijnenakkoord stond deze maatregel al aangekondigd: de belasting op kansspelen gaat behoorlijk omhoog.

Salderingsregeling voor kleinverbruikers wordt afgeschaft

Kleine ondernemers met zonnepanelen opgelet: per 1 januari 2027 wordt de salderingsregeling voor kleinverbruikers afgeschaft, zo lazen we al eerder in het Coalitieakkoord.

Energiebelasting omlaag

Ben je ondernemer en gebruik je aardgas? Of lever je gas aan eindgebruikers? De energiebelasting op aardgas daalt per 1 januari 2025 met €0,028 per m³, tot een verbruik van 170.000 m³ per jaar. Hierdoor betaal je minder belasting over de hoeveelheid gas die je verbruikt binnen deze grens. Energieleveranciers moeten de nieuwe tarieven toepassen en op de factuur vermelden. Deze verlaging is bedoeld om energiekosten betaalbaar te houden.

Blijf op de hoogte

Meer weten? In ons webinar gaan we dieper in op schijnzelfstandigheid, internationale werknemers en fiscale wijzigingen. Met concrete rekenvoorbeelden schetsen we de financiële impact voor jouw onderneming en geven we je handvatten om de juiste keuzes te maken.

Auteur

Jade Karthaus

Jade Karthaus is hoofdredacteur van MKB Servicedesk.