Eind mei is het bij de meeste werkgevers tijd om het vakantiegeld uit te keren. Keer jij dit ook eens per jaar uit en wil je weten hoe je de loonheffing berekent over vakantiegeld? Hier lees je precies hoe de belasting over vakantiebijslag werkt, inclusief concreet rekenvoorbeeld.
Inhoud:
- Hoe hoog is het bruto vakantiegeld?
- Kan vakantiegeld belastingvrij worden uitgekeerd?
- Wat zijn de belastingschijven en tarieven voor vakantiegeld 2025?
- Hoe bereken je het netto vakantiegeld?
- Rekenvoorbeeld: hoeveel vakantiegeld houd je netto over in 2025?
- Waarom betaal je meer belasting over vakantiegeld?
- Aangifte Inkomstenbelasting is leidend
Hoe hoog is het bruto vakantiegeld?
Het vakantiegeld – of de vakantiebijslag - is in de regel 8% van het brutosalaris van je medewerker. Ook over overuren geldt de vakantietoeslag.
Lees hier meer over hoeveel vakantiegeld bedraagt en wanneer je dit uitkeert.
Kan vakantiegeld belastingvrij worden uitgekeerd?
Over vakantiegeld moet altijd loonheffing worden ingehouden. Dit kan dus niet belastingvrij worden uitgekeerd. Het is namelijk een vorm van inkomen voor je medewerker, dus geldt dat hierover inkomstenbelasting moet worden betaald.
Wat zijn de belastingschijven en tarieven voor vakantiegeld 2025?
In 2025 hanteert de Belastingdienst de volgende tarieven voor de inkomstenbelasting:
Tot € 38.441: 35,82%
€ 38.441 tot € 76.817: 37,48%
Boven € 76.817: 49,50%
Je vakantiegeld wordt opgeteld bij je reguliere inkomen. Daardoor kan het (deels) in een hogere belastingschijf vallen, wat resulteert in een hoger belastingpercentage over je vakantiegeld. Daarnaast geldt ook het tarief bijzondere beloning.
Hoe bereken je het netto vakantiegeld?
Over inkomen tot € 38.441 geldt in 2025 het tarief van 35,82%. Over inkomen tussen € 38.441 en € 76.817 geldt het tarief van 37,48%. Over inkomen boven dat bedrag geldt het toptarief van 49,5%. Vakantiegeld is een vorm van inkomen dat bovenop het reguliere salaris wordt uitgekeerd. Hiervoor geldt dus in ieder geval het hoogste belastingtarief dat voor de werknemer geldt. Dus als een werknemer een belastbaar inkomen heeft van € 80.000, dan valt zijn vakantiegeld volledig in het hoge tarief van 49,50%. Vervolgens moet je het verrekeningspercentage voor bijzondere beloningen nog toepassen.
Tip: Lees meer over de berekening van bruto naar netto.
Voor vakantiegeld geldt het tarief voor bijzondere beloningen
Vakantiegeld is een zogenaamde ‘bijzondere beloning’. Voor de belasting over vakantiegeld geldt daarom - net als voor belasting over bonus - de belastingtabel voor bijzondere beloningen. Dat betekent dat er naast het standaard belastingtarief, ook een verrekeningspercentage geldt. De hoogte van dit verrekeningspercentage is afhankelijk van de hoogte van het jaarloon van de medewerker. Je telt het op bovenop het hierboven genoemde ‘standaardtarief’.
Tabel voor medewerkers jonger dan de AOW-leeftijd in 2025
| Jaarinkomen 2025 | Verrekenings% loonheffingskorting |
|---|---|
| € 0 - € 11.050 | 0% |
| € 11.050 - € 13.144 | -8,05% |
| € 13.144 - € 24.342 | -30,03% |
| € 24.342 - € 28.407 | -2,26% |
| € 28.407 - € 43.072 | +4,08% |
| € 43.072 - € 76.818 | +12,85% |
| € 76.818 - € 139.405 | +6,51% |
| € 139.405 en hoger | 0% |
Bekijk de complete tabel voor bijzondere beloningen via de Belastingdienst
Rekenvoorbeeld: hoeveel vakantiegeld houd je netto over in 2025?
Stel: medewerker Ellen verdient € 3.500 bruto per maand en werkt inmiddels twee jaar bij dezelfde werkgever. In mei ontvangt ze haar vakantiegeld: € 3.360 bruto (8% van haar bruto jaarsalaris van € 42.000).
Wat wordt er ingehouden op haar vakantiegeld?
In 2025 zien de belastingtarieven voor vakantiegeld er als volgt uit:
Belasting over vakantiegeld: 37,48%
Verrekeningspercentage loonheffingskorting: 12,85% (geldt bij een inkomen tussen € 43.072 en € 76.818)
In totaal wordt er dus 37,48% + 12,85% = 50,33% aan loonbelasting ingehouden.
Netto vakantiegeld
Ingehouden loonbelasting: 50,33% van € 3.360 = € 1.681,09
Netto vakantiegeld: € 3.360 - € 1.681,09 = € 1.678,91
Ter illustratie: zonder het verrekeningspercentage zou Ellen netto € 2.100,67 overhouden.
Waarom betaal je meer belasting over vakantiegeld?
Het salaris van je medewerker wordt maandelijks belast zonder rekening te houden met bijzondere beloningen, zoals vakantiegeld of een bonus. Dit kan ervoor zorgen dat de heffingskortingen anders uitvallen dan oorspronkelijk is toegepast. Om dit te corrigeren, wordt de belasting op het vakantiegeld aangepast. Dit zorgt ervoor dat er bijvoorbeeld ruim 50% belasting moet worden betaald over vakantiegeld, in plaats van het reguliere tarief van bijvoorbeeld 37,48%. Zonder deze verrekeningspercentages zou de kans groot zijn dat de medewerker tijdens de aangifte Inkomstenbelasting geld terug moet betalen.
Aangifte Inkomstenbelasting is leidend
Je houdt dus vaak meer loonheffing in over het vakantiegeld van je medewerker dan over het reguliere salaris. Maar dit bedrag kan meer of minder zijn dan nodig is, afhankelijk van het jaarinkomen van de medewerker. De Belastingdienst berekent hoeveel er daadwerkelijk ingehouden moet worden bij de aangifte Inkomstenbelasting. Eventuele over- of onderbetalingen worden dan gecorrigeerd.
