Bijtelling afkopen op bestelauto's doe je zo
Een jaarlijkse eindheffing in plaats van bijtelling
Maken meerdere werknemers gebruik van een bestelauto? Dan is het lastig om bijtellingsregels individueel toe te passen. Een interessante optie is dan de bijtelling afkopen. Hoe werkt het?
Bijtellingsregels: hoe zit dat ook alweer?
Als je een zakelijke auto ook privé gebruikt, krijg je te maken met bijtelling. Kort gezegd komt het erop neer dat je een percentage van de catalogusprijs van de auto moet optellen bij je brutoloon. Daarover betaal je vervolgens belasting (loonheffing). Als je deze bijtelling wilt voorkomen, moet je kunnen aantonen dat je de auto minder dan 500 kilometer per jaar voor privédoeleinden gebruikt. Dit geldt in principe voor alle zakelijke auto’s, dus ook voor bestelauto's (doorgaans bedrijfsauto’s op grijs kenteken).
Lees meer over bijtelling grijs kenteken
Bijtelling afkopen
Als werkgever kun je in sommige gevallen de bijtelling afkopen. Dat scheelt een hoop gedoe, want je hoeft dan niks meer bij te houden. In bepaalde situaties kan dit gunstig zijn. Stel, een bestelauto wordt gebruikt door verschillende werknemers binnen je bedrijf. Vandaag heeft werknemer A hem nodig, morgen werknemer B en overmorgen werknemer C. Ze nemen de auto ook beurtelings mee naar huis en rijden er ook privé mee
Omdat het een auto van de zaak is die ook privé wordt gereden, gelden de normale regels voor bijtelling. Dus, wordt er door je werknemers gezamenlijk meer dan 500 privékilometers met de bestelauto gereden? Dan is in principe bijtelling van toepassing. De vraag is alleen: hoe ga je die regels toepassen, aangezien de bestelauto door verschillende personen gebruikt wordt? Het antwoord: je kunt in dit geval de bijtelling op grijs kenteken afkopen.
Doorlopend afwisselend gebruik bestelauto
De Belastingdienst noemt het gebruik van een bestelauto zoals beschreven in het voorbeeld (zie het Handboek Loonheffingen 2024: Doorlopend afwisselend gebruik bestelauto. Let op: Je mag de bijtelling van een bestelauto niet afkopen als je twee werknemers hebt en ook twee bestelauto’s. Zelfs niet als de werknemers steeds wisselen van auto, gewoon omdat het kan. Het is namelijk niet de bedoeling dat je bijtelling kunt ontlopen puur door bestelauto’s afwisselend te laten gebruiken door twee werknemers. Het gaat erom dat je meerdere werknemers (meer dan twee) hebt die afwisselend gebruikmaken van een bestelauto en daarbij ook privékilometers (gezamenlijk meer dan 500 km per jaar) maken.
Voorbeeld afkopen bijtelling
Je hebt een installatiebedrijf met tien monteurs en vier bestelauto’s. Als ze naar een klus gaan pakken ze willekeurig een van de bestelauto’s en nemen die ook mee naar huis. In dit geval is er sprake van doorlopend afwisselend gebruik en mag je de bijtelling afkopen.
Wat kost bijtelling afkopen en hoe verreken je het?
De eindheffing is een vast bedrag van jaarlijks € 300,- per bestelauto waar je de bijtelling van afkoopt. Als je een loontijdvak van 1 maand hanteert, moet je € 25,- per bestelauto aangeven (300/12). In de aangiften loonheffingen gebruik je hiervoor code 5, die staat voor Doorlopend afwisselend gebruik bestelauto.
Geen rittenregistratie
Op het moment dat je de bijtelling afgekocht hebt, hoef je geen rittenregistratie bij te houden voor de auto in kwestie. De bijtelling afkopen komt als het ware overeen met de km-registratie afkopen. Dat scheelt weer!
Lees meer over een goede rittenregistratie
Bijtelling afkopen zzp
Bijtelling afkopen is alleen mogelijk als je een bestelauto hebt die door meerdere werknemers gebruikt wordt. Als je als zzp’er geen rittenregistratie wilt bijhouden, kun je overwegen een verklaring ‘Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’ in te vullen. Ook dan hoef je geen rittenregistratie bij te houden en je betaalt ook geen bijtelling. Er staat tegenover dat je de bestelauto niet privé mag gebruiken en meldingsplicht hebt op het moment dat er verandering komt in het gebruik van de auto.
Let op: de Belastingdienst kan controleren of de bestelauto ook echt alleen maar zakelijk wordt gebruikt. Voorkom een verzuim- of vergrijpboete door je aan de bijtellingsregels te houden.
Bestelauto staat buiten werktijd op bedrijfsterrein
Stel dat iemand een bestelauto gebruikt die buiten werktijd altijd op het terrein van je bedrijf staat. Dan gaat de Belastingdienst ervan uit dat deze auto op grijs kenteken niet privé gebruikt wordt. Je hoeft dan ook geen bijtelling op te tellen bij het loon van je werknemer.
Geen bijtelling betalen
Het is begrijpelijk dat je als ondernemer het liefst zo weinig mogelijk bijtelling betaalt. Geen bijtelling betalen kan alleen als je de (bestel)auto van de zaak niet privé gebruikt. Maar er zijn wel allerlei manieren om minder bijtelling te hoeven betalen. Bijvoorbeeld door een jong gebruikte elektrische bestelauto te rijden. Of door te gaan voor een youngtimer, waarmee je profiteert van minder kosten omdat je bijtelling hebt over de dagwaarde. Vind de oplossing die het beste bij jouw situatie past!
