Wat is de Zorgverzekeringswet?

De Zorgverzekeringswet (Zvw) vervangt sinds 2006 het onderscheid tussen ziekenfonds en particulier verzekerden. Deze wet brengt een aantal regels voor jou als ondernemer met zich mee.

Wat houdt de Zorgverzekeringswet in?

In 2006 is de Ziekenfondswet vervangen door de Zorgverzekeringswet (Zvw). Hierdoor bestaat niet langer het onderscheid tussen mensen die verzekerd zijn bij het ziekenfonds of bij een particuliere verzekeringsmaatschappij. In plaats daarvan moet iedereen ouder dan 18 jaar verplicht een wettelijk vastgestelde basisverzekering afsluiten. Kinderen tot 18 jaar zijn gratis meeverzekerd. Verzekeraars moeten alle klanten accepteren die een basispakket willen afsluiten. Natuurlijk kun je daarnaast ook voor een aanvullende verzekering kiezen. De pakketten van de aanvullende verzekeringen verschillen per verzekeraar, net als de hoogte van de premie. Voor de aanvullende verzekering is de verzekeraar niet verplicht je te accepteren.

Verplicht eigen risico

In 2008 is de no-claim regeling vervangen door het verplicht eigen risico. Dit houdt in dat verzekerden van 18 jaar en ouder in de basisverzekering een verplicht eigen risico van 385 euro (2019) hebben. Het verplicht eigen risico geldt niet voor huisartsenzorg, verloskundige zorg, kraamzorg, gratis bevolkingsonderzoeken (zoals het borstkankeronderzoek), de griepprik voor risicogroepen. 

Zorgtoeslag

De zorgtoeslag is een tegemoetkoming in de kosten van de nominale premie. De hoogte van deze toeslag is afhankelijk van het inkomen van jou en je partner. Meer informatie over de zorgtoeslag kun je hier vinden.

Nominale premie

De kosten van de zorgverzekering bestaan uit een nominale basispremie en inkomensafhankelijke bijdrage. De premie ligt tussen de 121 en 134 euro (2019). Zorgverzekeraars bepalen zelf hoeveel premie ze voor een basispolis vragen. De basispolis dekt alle ‘onmisbare zorg’. De overheid bepaalt wat er in een pakket zit, zodat iedereen toegang tot gelijke zorg heeft. Zorgverzekeraars hebben een acceptatieplicht. Dit betekent dat ze voor elke variant polis iedereen moeten accepteren.

Inkomensafhankelijke bijdrage

Iedere verzekerde met een belastbaar inkomen moet een inkomensafhankelijke bijdrage betalen. Dit geldt zowel als je inkomen bestaat uit loon of uit een uitkering. De bijdrage voor je personeel moet jij als werkgever zelf betalen. Deze bedraagt 6,95% (2019). Het maximaal belastbare inkomen is in 2017 53.701 euro. Is je inkomen hoger dan dit bedrag, dan hoef je over het bedrag dat je extra verdient dus geen bijdrage te betalen. Als werkgever ben je verplicht om de inkomensafhankelijke bijdrage te vergoeden. Je werknemers zijn over deze vergoeding wel loonbelasting en premie volksverzekeringen verschuldigd. 

Inkomensafhankelijke bijdrage voor ondernemers

Als ondernemer, freelancer of alphahulp betaal je een inkomensafhankelijke bijdrage van 5,7%. Voor ondernemers geldt het maximum belastbare bedrag van 55.927 euro (2019). Omdat je niet in loondienst bij een werkgever bent, kan deze bijdrage niet worden ingehouden en krijg je het ook niet terug. Omdat je ook geen loonbelasting en premie volksverzekeringen afdraagt, ontvang je van de Belastingdienst een aanslag Zorgverzekeringswet.

Aanslag Zorgverzekeringswet

Halverwege het kalenderjaar ontvang je een voorlopige aanslag Zorgverzekeringswet. Hierop staat hoeveel je moet betalen. In de loop van het volgende jaar ontvang je de definitieve aanslag op basis van de aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen/inkomensafhankelijke bijdrage Zvw. Deze definitieve aanslag wordt met je voorlopige aanslag verrekend.

Meerdere inkomens

Het kan voorkomen dat je meerdere inkomens hebt, bijvoorbeeld omdat je naast de baan waarin je in loondienst bent er een eigen bedrijf naast hebt of freelance werkt. Je werkgever houdt dan de inkomensafhankelijke bijdrage in van je loon. Over het inkomen uit je onderneming of overige werkzaamheden moet je zelf de inkomensafhankelijke bijdrage betalen. Bij het vaststellen van de hoogte van de inkomensafhankelijke bijdrage die je zelf moet betalen, houdt de Belastingdienst rekening met het inkomen waarover de bijdrage al is ingehouden.

Hoe werkt de bijdrage Zorgverzekeringswet?

Het Nederlandse zorgverzekeringsstelsel bestaat uit twee delen:

• De verplichte basisverzekering: De Wet langdurige zorg (Wlz) schrijft voor dat iedereen een basisverzekering moet afsluiten bij een zorgverzekeraar.

• De inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet (Zvw): Iedere Nederlander met een inkomen betaalt hiervoor een bijdrage.

Het maakt voor de bijdrage Zvw niet uit of je in loondienst bent, een uitkering hebt of een onderneming hebt. Wel is het zo dat mensen met een hoger inkomen meer moeten bijdragen, net als bij het betalen van belasting.

Bijdrage zorgverzekeringswet door werkgever

Als ondernemer betaal je de bijdrage Zvw zelf, maar voor werknemers wordt dit geregeld door de werkgever. Als je personeel in dienst hebt, moet jij dus hun bijdrage zorgverzekeringswet betalen. Dat wordt ook wel de werkgeversheffing genoemd. De bijdrage Zvw is onderdeel van de verplichte loonheffingen. Hieronder vallen ook de premies werknemersverzekeringen en volksverzekeringen.

Werk je met freelancers die niet als ondernemer voor de inkomstenbelasting worden gezien? Dan kunnen ze je vragen om de zogenaamde opting-in-regeling. Hierbij houd jij als werkgever de loonbelasting/premie volksverzekeringen en bijdrage zorgverzekeringswet in. Vervolgens draag je dit net als bij je werknemers af aan de Belastingdienst. 

Je moet dit voor de eerste betaling melden aan de Belastingdienst en een Verklaring Loonheffingen Opting-in invullen.

Tip: je kunt de bijdrage Zorgverzekeringswet over hetzelfde loontijdvak als de loonbelasting en premie volksverzekeringen berekenen.

Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw 2020

Maar hoe hoog is de bijdrage Zvw dan precies? De overheid stelt ieder jaar een percentage en een maximumbijdrage-inkomen vast. Dit is het maximale inkomen waarover je een bijdrage Zvw betaalt.

• In 2020 is dit 6,70% met een maximumbijdrage-inkomen € 57.232. 

• In 2019 was dit 6,95% met een maximumbijdrage-inkomen van € 55.927.

• In 2018 was dit 6,90% met een maximumbijdrage-inkomen van € 54.614.

Inkomensafhankelijke bijdrage ondernemers

Als ondernemer betaal je de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet dus zelf. Hiervoor hoef je geen apart formulier in te vullen, het wordt berekend bij je aangifte inkomstenbelasting. Voor ondernemers gelden andere percentages dan voor mensen in loondienst. Zo betaal je over je belastbare winst:

• 5,45% in 2020

• 5,70% in 2019

• 5,65% in 2018

Het maximumbijdrage-inkomen is wel hetzelfde als bij loondienst.