Whitepaper: Bereken de financiële toekomst van je bedrijf
GRATIS
Hypotheekrenteaftrek voor ondernemers: dit moet je weten
Hoe het zit met hypotheekrenteaftrek als je een eigen bedrijf hebt?
De hypotheekrente die je voor de eigen woning betaalt, is aftrekbaar van het inkomen. Hoe zit het met de hypotheekrenteaftrek als je zelfstandig ondernemer bent? Op welke aftrek heb je recht?
Belastingteruggave hypotheekrente
Hypotheekrenteaftrek werkt zo: je trekt de betaalde hypotheekrente af in box 1, oftewel je inkomen uit werk en woning, waaronder de winst uit onderneming valt. Door de hypotheekaftrek betaal je uiteindelijk minder inkomstenbelasting.
Als je voldoet aan bepaalde voorwaarden, kun je de rente maximaal 30 jaar lang van de belasting aftrekken. Lees meer over hoe het hiermee zit op de site van de Belastingdienst.
Hoe werkt de hypotheekrenteaftrek voor zelfstandigen?
Zo werkt hypotheekrenteaftrek zzp:
Na een boekjaar stel je de jaarcijfers van je eenmanszaak op. De balans wordt opgemaakt en je maakt ook de winst- en verliesrekening.
Uit de berekening komt een fiscale winst. Hierop pas je nog de kortingen toe, zoals de ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek + eventuele startersaftrek) en de mkb-winstvrijstelling.
Daarna wordt, net als bij niet-ondernemers, de betaalde hypotheekrente in mindering gebracht op je totale bruto jaarinkomen. Je krijgt dus ook een gedeeltelijke teruggave als ondernemer.
Eigenwoningforfait: bijtelling betalen
Naast de hypotheekrenteaftrek krijg je als huiseigenaar ook te maken met een bijtelling, namelijk het eigenwoningforfait. Deze bijtelling is afhankelijk van de hoogte van de WOZ-waarde van de eigen woning.
Eigenwoningforfait 2024 en 2025
In 2024 en 2025 bedraagt de eigenwoningforfait voor de meeste huiseigenaren 0,35% van de WOZ-waarde. Alleen bij huizen met een waarde van minder dan € 75.000 is het percentage lager. Bij een WOZ-waarde boven de € 1.310.000 is het percentage hoger. In 2025 is die bovengrens € 1.330.000.
| WOZ-waarde | Eigenwoningforfait |
|---|---|
| € 0 - 12.500 | 0% |
| € 12.500 - 25.000 | 0,10% |
| € 25.000 - 50.000 | 0,20% |
| € 50.000 - 75.000 | 0,25% |
| € 75.000 - 1.330.000 | 0,35% |
| € 1.330.000 + | € 4.655 + 2,35% van waarde boven € 1.330.000 |
Hoe groot is het fiscaal voordeel?
Hoe groot jouw voordeel als ondernemer is, is afhankelijk van de belastingschijf waar het hoogste deel van jouw inkomen onder valt.
Bij een inkomen vanaf € 76.817 (2025) zit je in de hoogste belastingschijf (49,5%).
Heb je een inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 dan betaal je 37,48% belasting over je inkomen uit werk en woning.
Is je inkomen lager dan € 38.441 dan geldt het tarief uit de eerste schijf (35,82%).
Daarnaast is je betaalde hypotheekrente en de aftrek die je mag toepassen bepalend. In het voorbeeld hieronder zie je wat dat betekent voor je belastingteruggave.
Rekenvoorbeeld hypotheekrenteaftrek zzp in schijf 1:
Heb je een jaarinkomen van € 35.000? Dan val je in schijf 1 met een tarief van 35,82%. De berekening is dan als volgt:
De WOZ-waarde van je huis is € 200.000.
De betaalde hypotheekrente bedraagt € 4.000
De bijtelling is dan: 0,35% van € 200.000 = € 700
De hypotheekrenteaftrek als ondernemer bedraagt: € 4.000 - € 700 = € 3.300.
Belastingteruggaaf in 2025 is dan: 35,82% van € 5.600 = € 2.006
Rekenvoorbeeld hypotheekrenteaftrek zzp in schijf 2:
Heb je een jaarinkomen van € 70.000? Dan val je in schijf 2 met een tarief van 37,48%. De berekening is dan als volgt:
De WOZ-waarde van je huis is € 400.000.
De betaalde hypotheekrente bedraagt € 7.000
De bijtelling is dan: 0,35% van € 400.000 = € 1.400
De hypotheekrenteaftrek als ondernemer bedraagt: € 7.000 - € 1.400 = € 5.600.
Belastingteruggaaf in 2025 is dan: 37,48% van € 5.600 = € 2.099
Rekenvoorbeeld hypotheekrenteaftrek zzp in schijf 3:
Heb je een jaarinkomen van € 80.000? Dan val je in schijf 3 met een tarief van 49,5%. De berekening is dan als volgt:
De WOZ-waarde van je huis is € 400.000.
De betaalde hypotheekrente bedraagt € 7.000
De bijtelling is dan: 0,35% van € 400.000 = € 1.400
De hypotheekrenteaftrek als ondernemer bedraagt: € 7.000 - € 1.400 = € 5.600.
Belastingteruggaaf in 2025 is dan: 49,5% van € 5.600 = € 2.772
Deze berekeningen zijn vereenvoudigd om het principe duidelijk te maken. Vraag je boekhouder hoe je in jouw geval de hypotheekaftrek zzp moet toepassen.
