Geld lenen van je bv
Wat is er mogelijk en waar moet je rekening mee houden?
Als je aanmerkelijkbelanghouder of directeur-grootaandeelhouder (dga) bent van een bv heb je bepaalde voordelen. Eén voordeel is dat je de mogelijkheid hebt om voordelig geld te lenen van je bv. Waarom is dat soms een slimme optie? En aan welke voorwaarden moet je voldoen?
Geld lenen van bv
Als je een bv hebt, moet je belasting betalen over het dividend dat de bv uitkeert. Een manier om dit te omzeilen is door geld te lenen van je bv. Je mag als dga namelijk zakendoen met je bv, natuurlijk onder bepaalde voorwaarden.
Door te lenen van je bv stel je de belastingheffing over dividend uit, wat interessant kan zijn. Je kunt zakelijk lenen, maar je kunt ook geld lenen voor privé. Vooral als je de aankoop of verbouwing van een eigen woning wilt financieren, kan het een interessante optie zijn om te lenen van je bv.
Niet mogelijk bij eenmanszaak
Misschien goed om direct te vermelden: de optie om te lenen van je onderneming heb je niet bij rechtsvormen als een eenmanszaak. Met een eenmanszaak ben je namelijk privé aansprakelijk voor zakelijke schulden. Een bv is een rechtsvorm met rechtspersoonlijkheid, waardoor zakelijk- en privévermogen gescheiden zijn.
Geld lenen uit bv voor hypotheek
Een lening uit eigen bv om een hypotheek te regelen is een populaire variant van de lening uit eigen bv. Zoals verderop in het artikel uitgelegd wordt, moet je bij geld lenen uit de bv voor een hypotheek gewoon aan de zakelijk voorwaarden voldoen die de Belastingdienst stelt. Toch kan het voordelen hebben om met geld uit de bv je huis te financieren, zeker als de rente bij banken hoog is. Welke soorten leningen van eigen bv zijn er?
Soorten leningen van bv
Je kunt op twee manieren lenen van je bv: als dga of als werknemer. Een dga is namelijk aandeelhouder en bestuurder van de bv. Voor beide scenario’s gelden andere belastingregels, dus kijk goed welke aanpak het beste bij je past.
Personeelslening van de bv
Als geld uit de bv als loon wordt uitgekeerd, krijg je de situatie dat de werkgever - de bv - rente moet berekenen aan de werknemer. Dit is bijvoorbeeld aantrekkelijk op het moment dat deze rente lager is dan bij een andere kredietverstrekker, zoals bij een bank. Het belaste rentevoordeel kun je opnemen in de ‘vrije ruimte’ van de werkkostenregeling.
Dit geldt overigens niet als de lening bedoeld is voor het bekostigen van de eigen woning. In dat geval is het rentevoordeel loon in natura waarover de bv loonheffing moet betalen. Een belangrijke voorwaarde voor een personeelslening uit de bv is dat andere werknemers ook zo’n lening zouden mogen krijgen.
Dga-lening van de bv
Bij een dga-lening (ook wel dga-hypotheek) van de bv moet het om te beginnen duidelijk zijn dat het om een zakelijke overeenkomst gaat. Daarom moet er een zakelijke rente afgesproken worden die je aan de bv betaalt. De rente op een hypotheek voor eigen woning is aftrekbaar, wat het een zeer aantrekkelijke (en populaire) regeling maakt. Dit voordeel geldt overigens niet bij leningen voor andere dingen dan een eigen huis (en verbouwingen), zoals bijvoorbeeld voor een vakantiewoning, een privéauto of beleggingen.
Aangifte inkomstenbelasting bij geld lenen van je bv
Je moet de lening van de bv natuurlijk verwerken in je aangifte inkomstenbelasting. Afhankelijk van het doel van de lening geef je het aan in box 1 of box 3. Als de lening bedoeld is voor de aankoop, verbouwing of het onderhoud van een eigen woning, dan valt de rente van de lening in box 1 als aftrekbare (hypotheek)rente van de eigen woning.
Wet excessief lenen dga
Sinds 2023 is er een nieuwe wet - Wet excessief lenen dga - die het onbelast lenen van de eigen vennootschap beperkt. Vanwege de gunstige voorwaarden maken dga’s volop gebruik van de mogelijkheid om onbeperkt te lenen van de bv: in 2017 was het totaal aan geleende bedragen meer dan € 58 miljard. Dat was voor de overheid reden om excessief lenen bij eigen bv te ‘bestraffen’.
Hoeveel mag je lenen van eigen bv?
Het excessief lenen wordt aan banden gelegd. Het komt erop neer dat er een maximumbedrag geldt dat je samen met je partner onbelast mag lenen van de eigen vennootschap(pen): in 2023 is dat € 700.000, afgezien van bestaande eigenwoningschulden.
Boven het maximumbedrag van € 700.000 moet je inkomstenbelasting gaan betalen (26,9%), alsof het om een dividenduitkering gaat. Vanaf 2024 wordt het maximumbedrag € 500.000.
Excessieve lening: wat nu?
Heb je als dga een excessieve lening van eigen bv, dat wil zeggen meer dan € 700.000? Dan kun je een aantal dingen doen om te voorkomen dat je lening van de bv belast wordt. Bijvoorbeeld:
Een deel aflossen. Natuurlijk zul je hiervoor genoeg liquide middelen moeten hebben, maar als het mogelijk is kun je de lening verlagen door af te lossen. De wet geldt per 1 januari 2023, maar toetsing is pas vanaf eind 2023, dus je hebt nog even de tijd.
Herfinancieren. Je kunt de lening wellicht oversluiten naar een lening bij de bank.
Je kunt natuurlijk ook gewoon geld opzij zetten om de extra belasting die in rekening gebracht wordt, te betalen. Het is dan alleen de vraag of het nog wel voordelig is om geld te lenen van de bv.
Voorwaarden geld lenen van bv
Als je geld leent van je bv moet je voldoen aan bepaalde voorwaarden. Welke? De Belastingdienst zegt: ‘De lening moet voldoen aan zakelijke voorwaarden.’
De vraag is natuurlijk wat die zakelijke voorwaarden inhouden. Kort gezegd zijn dat dezelfde voorwaarden die gelden als je vanuit de bv een lening zou verstrekken aan derden. Geformuleerd als vraag: zou de bv deze lening met deze voorwaarden ook verstrekken aan een partij die qua vermogen en inkomen vergelijkbaar zijn? Als het antwoord op die vraag ja is, dan voldoet je lening aan zakelijke voorwaarden.
Zakelijke voorwaarden geld lenen bv
Een paar zakelijke voorwaarden bij een dga-lening van de bv:
Lening is schriftelijk vastgelegd in overeenkomst
Duidelijke afspraken over aflossing aan de bv
Welke zekerheden biedt de dga aan de bv?
Afspraken over zakelijke rente
De bv kan ondanks de lening blijven voldoen aan de verplichtingen
De lening zou ook verstrekt kunnen worden aan een andere derde partij met vergelijkbare omstandigheden
Pas op voor onzakelijk handelen
Wanneer kan de Belastingdienst je lening als onzakelijk aanmerken? Eigenlijk zijn er twee redenen:
De lening voldoet niet aan de hierboven genoemde zakelijke voorwaarden
Je verzuimt de zakelijk voorwaarden na te komen
Het is belangrijk te voorkomen dat de Belastingdienst de lening als onzakelijk gaat bezien. In dat geval kan de lening namelijk als inkomsten beschouwd worden, met alle fiscale gevolgen van dien.
Aflossingsvrije lening uit bv
Kun je een aflossingsvrije lening krijgen uit de bv? Het antwoord is: in principe wel. Maar ook dan moet de lening voldoen aan de zakelijke voorwaarden die de Belastingdienst stelt. De bv heeft bij een aflossingsvrije lening minder kans dat de lening ook daadwerkelijk terugbetaald wordt. Vandaar dat er bij een aflossingsvrije lening uit de bv waarschijnlijk aanvullende voorwaarden nodig zijn.
Lening uit bv aan een kind
Je kunt ook geld uit de bv lenen aan je kind. Maar daarbij blijft de cruciale vraag: Zou de bv zo’n lening verstrekken aan een derde partij met vergelijkbare omstandigheden? Als het antwoord op die vraag ‘nee’ is en de bv dan toch zo’n lening uitgeeft, kan de Belastingdienst zo’n lening aan kunnen merken als onzakelijk handelen.
Aangifte vpb
Hoe zit het met de rente die de bv ontvangt over leningen? Die rente moet de bv opvoeren als winst in de aangifte vennootschapsbelasting.
Geld lenen aan je bedrijf
Je kunt als dga ook geld lenen aan je bv. Dat kan ook voordelen hebben. Daarnaast zijn er natuurlijk nog meer manieren om aan geld te komen voor je bedrijf. Benieuwd wat de 5 meestgebruikte financieringsvormen zijn?
