Btw voor ondernemers: de complete gids

Doe je btw-aangifte met één druk op de knop!

Zodra je goederen of diensten levert, ben je als ondernemer verplicht btw te berekenen. Nederland kent drie soorten btw-tarieven: het hoge btw-tarief, het lage en het nultarief. Maar welk tarief moet je voor een product of dienst berekenen?

Btw in Nederland

De drie btw-tarieven in Nederland zijn 21%, 9% en het nultarief. Maar in sommige gevallen kun je ook vrijstelling krijgen. Als je ondernemer voor de btw bent, is het belangrijk om te weten hoe het werkt met de btw.

Hoeveel btw?

De vraag is namelijk vaak: hoeveel btw moet je rekenen? Is de btw 9% of 21%, of is een product of dienst btw-vrij? Hoeveel btw rekent een kapper? Of hoeveel btw zit er op drank, kleding of voedsel? Kortom, steeds weer diezelfde vraag. We bespreken alle btw-tarieven en de bijbehorende producten en diensten die in die categorie horen. Aan het eind noemen we nog een paar categorieën waar vaak specifiek vragen over zijn. 

Gebruik de gratis calculator voor btw berekenen

Btw hoog: 21%

Het algemene btw-tarief is 21%. Dit tarief wordt ook wel het hoog btw-tarief genoemd. In 2012 is dit tarief verhoogd van 19 naar 21% en sindsdien is het zo gebleven. Het hoog btw-tarief is van toepassing op alle goederen en diensten die niet onder de andere tarieven vallen. Dus: in principe is de btw op arbeid 21%, tenzij anders aangegeven. Hetzelfde geldt voor goederen.

Laag tarief btw: 9%

Het laag btw-tarief is op 1 januari 2019 verhoogd van 6% naar 9%. Dit tarief geldt voor een grote diversiteit aan goederen en diensten.

• Etenswaren en dranken (behalve alcoholhoudende) en grondstoffen hiervoor;

• Rundvee, schapen, geiten, varkens en paarden;

• Geneesmiddelen;

• Boeken, dagbladen en tijdschriften;

• Land- en tuinbouwzaden;

• Sierteeltproducten.

Onder andere de volgende diensten vallen ook onder het laag btw-tarief:

• Personenvervoer;

• Diensten van een kapper;

• Herstel van fietsen;

• Uitvoerende kunstenaars (een artistieke prestatie die het publiek direct of indirect kan beluisteren of bekijken);

• Verhuur van vakantiewoningen;

• Renovatie in en aan woningen die langer dan twee jaar in gebruik zijn genomen. 

Geplande afschaffing van laag btw-tarief voorlopig deels van de baan

Op 1 januari 2026 zou voor een aantal sectoren een btw-verhoging ingaan. Het lage btw-tarief van 9% zou opgehoogd worden naar het normale btw-tarief van 21%. Het gaat om  de volgende sectoren:

• Hotels

• Pensions

• Boeken

• Sport

• Musea

• Muziek- en toneelvoorstellingen

De btw-verhoging is onderdeel van het Belastingplan 2025 van het kabinet. Daarin staan allerlei voorstellen die per 1 januari 2025 in werking moeten treden. De regeling moet 2,3 miljard euro opleveren voor de staatskas. Het gros zou bestaan uit extra btw-opbrengsten via de verhoging op logies (hotels, pensions). Deze btw-verhoging op logies blijft vooralsnog wel in stand. 

Btw-verhoging op sport, cultuur en boeken voorlopig geschrapt

De btw-verhoging op sport, cultuur en boeken is voorlopig van de baan. Wel moet er gezocht worden naar een alternatief voor de 1,3 miljard euro die daarmee niet in de staatskas belandt. Lukt dit niet? Dan bestaat de kans dat de btw-verhoging in deze sectoren alsnog doorgaat.

Nultarief: 0%

Als goederen worden uitgevoerd naar het buitenland en daar worden verbruikt, vallen ze niet onder de Nederlandse omzetbelasting. Die belast namelijk alleen het verbruik in Nederland. In deze gevallen geldt het zogenaamde nultarief en hoef je geen btw te berekenen. Voor de levering van producten en diensten aan ondernemers en rechtspersonen in EU-landen geldt het 'bestemmingslandbeginsel'. Dit houdt in dat de heffing van omzetbelasting plaatsvindt in het EU-land waar de goederen heen worden verzonden. Let op: als je goederen of diensten levert aan particulieren in andere EU-landen, dan moet je wel btw heffen.

Lees meer over btw en het exporteren van goederen. 

Vrijstellingen btw

Vrijgesteld van btw zijn onder meer de diensten van artsen, verpleegkundigen verzekeringsadviseurs en journalisten. Ook onderwijs gericht op de uitoefening van een beroep of functioneren in een werkkring, is vrijgesteld van btw. Vrijstelling houdt in dat over de vergoeding geen omzetbelasting verschuldigd is.

Wel of geen vrijstelling?

De vraag of diensten wel of niet zijn vrijgesteld, levert nogal eens discussie op. Het werk van journalisten en tekstschrijvers bijvoorbeeld is alleen vrijgesteld als het gaat om het eigen gedachtegoed van de auteur. Maakt dezelfde journalist slogans of vervaardigt hij leesbare teksten voor brochures, dan vallen de werkzaamheden onder het algemene tarief van 21%.

Meer weten hierover? Lees dan dit artikel op de website van e-Boekhouden.nl.

Kleineondernemersregeling (KOR)

Draai je niet meer dan € 20.000 omzet in één kalenderjaar? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). Daarmee ben je vrijgesteld van btw.

Btw op auto’s: margeregeling en BPM

Bij de verkoop van tweedehands auto's gelden speciale regels. Als je de margeregeling toepast, mag je de nog aanwezige rest-BPM (Belasting op Personenauto's en Motorrijwielen) niet verrekenen met de door jou te betalen btw.

Een rekenvoorbeeld:

Je koopt een tweedehands occasion voor € 3.000,-. De rest-BPM bedraagt nog € 5.000,-. Na een opknapbeurt wordt de auto verkocht voor € 10.000,-. Met toepassing van het normale btw-systeem zou je de rest-BPM op de verkoopprijs in mindering mogen brengen. Onder de margeregeling is echter de aankoopprijs van toepassing.

Heb je bij het opknappen van de auto nieuwe onderdelen gebruikt, dan kun je de btw die aan jou in rekening is gebracht voor deze onderdelen in vooraftrek brengen.

Schemergebied

Bevind je je met je werkzaamheden in een schemergebied? Weet je niet zeker onder welk tarief je valt? Vraag dan altijd schriftelijk inlichtingen bij de Belastingdienst. Bedenk je ook dat een btw-vrijstelling in eerste instantie gunstig lijkt maar dat niet altijd is. Als je namelijk goederen inkoopt die je gebruikt voor vrijgestelde prestaties, dan mag je de btw die jou daarbij in rekening is gebracht, niet als voorbelasting aftrekken bij je btw-aangifte.

Vragen over btw op diensten en goederen

Hieronder een lijst van goederen en diensten en hun btw-tarief.

• Btw op kleding. In principe valt kleding in het hoge btw-tarief, oftewel 21%. Maar let op: het repareren van kleding valt onder het laag btw-tarief van 9%.

• Btw op medicijnen. Medicijnen vallen in principe in het 9% tarief

• Btw op voedsel. Voor alle voeding geldt het laag btw-tarief van 9%

• Btw bouw. Voor bepaalde werkzaamheden van woningen van 2 jaar en ouder geldt ook het verlaagde btw-tarief van 9% als het gaat om isoleren, schilderen, stukadoren en behangen.

• Btw op drank. Alcoholhoudende dranken vallen onder het hoog btw-tarief. Andere dranken (en alcoholarme dranken) vallen onder het laagtarief.

• Btw op laptop. Op laptops en andere elektronica zit het hoog btw-tarief van 21%.

Btw berekenen

Je kunt eenvoudig zelf de btw berekenen. Als je het bedrag inclusief btw weet, neem je dat bedrag en deel je dat door 100 + het percentage waar de dienst of het product invalt.

Btw berekenen hoogtarief:

• Prijs inclusief btw: € 250

• Btw hoogtarief: 21%

• Prijs exclusief btw: (250 / 121) x 100 = € 206,61

• Btw: € 43,39

Btw berekenen laagtarief

• Prijs inclusief btw: € 150

• Btw laagtarief: 9%

• Prijs exclusief btw (150 / 109) x 100 = € 137,61

• Btw: € 12,39

Mogelijk gemaakt door onze kennispartner:

Als ondernemer ontkom je er niet aan om je boekhouding bij te houden. Dit klinkt misschien als een ingewikkelde en saaie klus. Maar met ons boekhoudprogramma is boekhouden en factureren een fluitje van een cent.

Lees meer artikelen over online boekhouden op deze pagina.

Auteur

Martin de Coninck

Vanuit mijn werk als freelance copywriter ervaar ik hoeveel er komt kijken bij ondernemen. Tijd is schaars en kennis bijspijkeren op het gebied van ondernemen schiet er al snel bij in. Juist als copywriter vind ik het belangrijk om de tijd te nemen onderwerpen goed te begrijpen en te onderzoeken. Door het vervolgens begrijpelijk op te schrijven wil ik ondernemers kennis bieden en tijd besparen, zodat zij het beste uit hun bedrijf kunnen halen.